Người nộp thuế: Để miễn thuế theo Nghị quyết 406 của Uỷ ban Thường vụ Quốc hội thì các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải thực hiện theo thủ tục như thế nào? Show
Tổng cục Thuế trả lời: Nghị quyết số 406/2021/NQ-UBTVQH15 ngày 19/10/2021 của Uỷ ban Thường vụ Quốc hội và Nghị định số 92/2021/NĐ-CP ngày 27/10/2021 của Chính phủ không quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải thực hiện thêm các thủ tục để được miễn thuế, mà cơ quan thuế có trách nhiệm hỗ trợ người nộp thuế trong việc xác định số thuế được miễn, cụ thể như sau: Đối với hộ khoán thì Chi cục thuế căn cứ số thuế khoán của các tháng trong Quý 3 và Quý 4 năm 2021 của các hộ kinh doanh tại địa bàn chịu tác động của dịch Covid-19 trong năm 2021 để ban hành thông báo miễn thuế gửi trực tiếp đến từng hộ kinh doanh. Đối với tổ chức, cá nhân khấu trừ, khai thay, nộp thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn quyển, hoặc lẻ thì hệ thống ứng dụng hỗ trợ khai thuế đã được Tổng cục Thuế nâng cấp để người nộp thuế tự xác định số thuế được miễn trên hồ sơ khai thuế theo quy định tại Nghị định số 92/2021/NĐ-CP. Người nộp thuế: Tôi là hộ khoán, kinh doanh mặt hàng vật liệu xây dựng tại Hà Nội. Được biết có quy định miễn thuế cho hộ kinh doanh 6 tháng cuối năm 2021 do bị ảnh hưởng Covid-19. Vậy hộ kinh doanh của tôi có được miễn thuế không? Tổng cục Thuế trả lời: Quốc hội đã ban hành Nghị quyết số 406/2021/NQ-UBTVQH15 ngày 19/10/2021 quy định một số giải pháp nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và người dân chịu ảnh hưởng của dịch Covid-19; đồng thời Chính phủ đã ban hành Nghị định số 92/2021/NĐ-CP ngày 27/10/2021 quy định chi tiết thi hành Nghị quyết số 406/2021/NQ-UBTVQH15. Theo quy định, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được miễn thuế là cá nhân cư trú hoạt động trong mọi ngành nghề, hình thức khai thuế, nộp thuế, có hoạt động sản xuất kinh doanh tại các địa bàn huyện, thị xã, quận, thành phố thuộc tỉnh, thành phố thuộc thành phố trực thuộc trung ương chịu tác động của dịch Covid-19 trong năm 2021. Không áp dụng việc miễn thuế đối với các khoản thu nhập, doanh thu từ cung cấp sản phẩm và dịch vụ phần mềm; sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số; quảng cáo số. Các loại thuế được miễn đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bao gồm: thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường phải nộp phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh của các tháng trong quý 3 và quý 4 năm 2021. Như vậy, hộ kinh doanh vật liệu xây dựng của người nộp thuế hỏi thuộc trường hợp được miễn thuế khoán của quý 3 và quý 4 năm 2021. Người nộp thuế: Hộ kinh doanh bán vật liệu xây dựng và có doanh thu năm 2020 là 15 tỷ đồng và thường xuyên phải xuất hóa đơn để giao cho người mua hàng thì được xác định là hộ kinh doanh quy mô lớn phải không? Hộ phải thực hiện việc kê khai, nộp thuế và sử dụng hóa đơn như thế nào theo quy định mới để tránh việc vi phạm do không hiểu biết dẫn đến bị xử phạt? Tổng cục Thuế trả lời: Hộ kê khai không phải nộp thuế khoán như trước đây mà sẽ thực hiện sổ sách kế toán đơn giản, lưu giữ hóa đơn, chứng từ theo quy định và chủ động kê khai, nộp thuế theo thực tế phát sinh. Kỳ khai thuế sẽ là theo tháng hoặc theo quý, mà không phải quyết toán vào cuối năm như doanh nghiệp. Trong hồ sơ khai thuế của hộ kê khai sẽ gồm một tờ khai để phản ánh doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ và một phụ lục kèm theo tờ khai để phản ánh chi phí thực tế phát sinh trong kỳ. Việc yêu cầu phải kê khai thông tin về chi phí thực tế phát sinh trong kỳ là để cơ quan thuế có cơ sở để quản lý theo rủi ro đối với các trường hợp có dấu hiệu bất hợp lý giữa yếu tố đầu ra và đầu vào có thể việc thực hiện kiểm tra ngay tại địa điểm của hộ kinh doanh. Mặc dù cơ quan thuế yêu cầu cung cấp thông tin về chi phí, nhưng việc tính thuế phải nộp vẫn là tính theo tỷ lệ trên doanh thu, mà không tính trên chênh lệch như doanh nghiệp. Chế độ kế toán đối với hộ kinh doanh cũng sẽ được Bộ Tài chính ban hành trong thời gian tới theo hướng đơn giản, chỉ yêu cầu ghi chép các sổ theo dõi doanh thu, chi phí mà không phải hạch toán tài khoản, không phải làm báo cáo tài chính như doanh nghiệp. Hộ kê khai sẽ sử dụng hóa đơn bán hàng mà không phải là hóa đơn giá trị gia tăng. Hộ kê khai cũng sẽ được sử dụng hóa đơn điện tử theo lộ trình của cơ quan thuế, việc sử dụng hóa đơn điện tử sẽ rất thuận tiện khi cung cấp cho người mua hàng và sẽ không phải lưu trữ, bảo quản dẫn đến rủi ro khi bị mất hóa đơn khi sử dụng hóa đơn giấy như hiện nay. Trong thời gian cơ quan thuế chưa hướng dẫn sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh, thì hộ kinh doanh vẫn tiếp tục sử dụng hóa đơn giấy như thời gian trước đây. Người nộp thuế: Từ ngày 1/1/2022 tôi chuyển sang phương pháp kê khai. Vậy hàng hóa còn tồn năm 2021, tôi không lưu đủ chứng từ, tôi có được ghi nhận vào sổ kho không? Để được ghi nhận thì phải làm như thế nào? Tổng cục Thuế trả lời: Tại khoản 5 Điều 51 Luật Quản lý thuế số 38 quy định: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai”. Tại khoản 1, Điều 90 Luật Quản lý thuế số 38 quy định: “Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử phải giao cho người mua theo định dạng chuẩn dữ liệu và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về kế toán, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ”. Theo quy định tại khoản 3, Điều 4 Thông tư 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021 thì: “Nội dung, hình thức hóa đơn, trình tự lập, quản lý và sử dụng hóa đơn (kể cả hóa đơn điện tử) thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế”. Căn cứ quy định và hướng dẫn nêu trên, từ ngày 1/1/2022, tất cả giao dịch mua bán, cung cấp hàng hóa, dịch vụ đều phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định. Trường hợp các giao dịch phát sinh trước ngày 1/1/2022, theo quy định trước đây, hộ khoán không bắt buộc phải lưu giữ hóa đơn chứng từ, do đó sẽ phát sinh các trường hợp hàng tồn kho mua trước ngày 1/1/2022 sẽ không có hóa đơn chứng từ theo quy định. Trường hợp này, hộ kinh doanh tự xác định, tự chịu trách nhiệm khi cập nhật vào sổ kế toán đối với hàng tồn kho không có hóa đơn chứng từ được mua trước ngày 1/1/2022. Cơ quan thuế trong quá trình quản lý có trách nhiệm kiểm tra, đối chiếu và quản lý theo rủi ro đối với những trường hợp có dấu hiệu cập nhật giá trị hàng tồn kho không phù hợp thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh thu bán ra để tránh các trường hợp lợi dụng. Người nộp thuế: Hộ kinh doanh mở phòng khám chữa bệnh phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ thuế suất là bao nhiêu phần trăm trên doanh thu? Hộ kinh doanh hoạt động lĩnh vực giáo dục mầm non phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ thuế suất là bao nhiêu phần trăm trên doanh thu? Tổng cục Thuế trả lời: Căn cứ khoản 13 Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC; khoản 1 Điều 1 Thông tư số 130/2016/TT-BTC, thì hoạt động khám bệnh được phép hoạt động theo quy định của pháp luật chuyên ngành, hoạt động dạy học thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng. Căn cứ Phụ lục I Danh mục ngành nghề tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC, thuế suất áp dụng đối với những trường hợp trên như sau: + Hoạt động khám chữa bệnh: Không chịu thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế thu nhập cá nhân là 2%. + Hoạt động dạy học: Không chịu thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế thu nhập cá nhân là 2%. Người nộp thuế: Nếu hộ kinh doanh hàng ăn uống chuyển sang phương pháp kê khai khi mua hàng hóa, thực phẩm của nguòi nông dân thì cách ghi sổ đầu vào như thế nào? Tổng cục Thuế trả lời: Tại điểm 2.4 khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính thì trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN) trong các trường hợp: Mua hàng hóa là nông sản, hải sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra. Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra. Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ gia đình, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra. Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt. Mua đồ dung, tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng) Do đó, trường hợp hộ kinh doanh hàng ăn uống chuyển sang phương pháp kê khai khi mua hàng hóa, thực phẩm của người nông dân đáp ứng các điều kiện nêu trên thì được lập bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN và ghi Phiếu nhập kho, Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa theo quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021 của Bộ Tài chính. Người nộp thuế: Năm 2022, tôi đăng ký phương pháp kê khai thuế. Cho hỏi phương pháp tính thuế có thay đổi so với năm 2021 không? Đầu ra đầu vào có bắt buộc phải có hóa đơn đỏ không? Tổng cục Thuế trả lời: Tại khoản 5 Điều 51 Luật Quản lý thuế số 38 quy định: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai”. Tại khoản 1 Điều 90 Luật Quản lý thuế số 38 quy định: “Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử phải giao cho người mua theo định dạng chuẩn dữ liệu và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về kế toán, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.” Theo quy định tại khoản 3, Điều 4 Thông tư 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021: “Nội dung, hình thức hóa đơn, trình tự lập, quản lý và sử dụng hóa đơn (kể cả hóa đơn điện tử) thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế”. Tại Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn: - Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý (Tiêu chí khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP: Có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống). - Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán. Căn cứ quy định và hướng dẫn nêu trên, từ ngày 1/1/2022, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế, nộp thuế theo tháng hoặc quý và phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định. Tất cả giao dịch mua bán, cung cấp hàng hóa, dịch vụ đều phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định. Người nộp thuế: Những hộ kinh doanh như thế nào thì được phân loại là hộ kinh doanh quy mô lớn? Tổng cục Thuế trả lời: Việc phân loại hộ kinh doanh quy mô lớn dựa theo tiêu chí doanh thu hoặc lao động sử dụng nếu đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ trở lên, cụ thể: - Đối với lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng thì những hộ kinh doanh nào có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên; hoặc có tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên. - Đối với lĩnh vực thương mại, dịch vụ thì những hộ kinh doanh nào có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên; hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên. Người nộp thuế: Theo Thông tư 40 của Bộ Tài chính, thuế suất giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh dịch vụ khám chữa bệnh được quy định mức thuế suất như thế nào? Tổng cục Thuế trả lời: Căn cứ khoản 1 Điều 1 Thông tư 130/2016/TT-BTC thì hoạt động khám bệnh được phép theo quy định thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng. Căn cứ Phụ lục I Danh mục ngành nghề tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC thì thuế suất áp dụng đối với hoạt động khám chữa bệnh cụ thể như sau: Không chịu thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế thu nhập cá nhân là 2%. Người nộp thuế: Hộ kinh doanh nào được kê khai theo quý và tháng? Tổng cục Thuế trả lời: Căn cứ quy định tại Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 thì phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ, cá nhân kinh doanh có quy mô lớn (hộ, cá nhân kinh doanh có quy mô lớn được quy định tại khoản 2 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC) và hộ kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng tự lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai. Hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng. Trường hợp đáp ứng tiêu chí kê khai theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 (doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống) thì thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Người nộp thuế: Tôi là chủ hộ kinh doanh, theo tôi tìm hiểu thì từ ngày 1/1/2022, hộ kinh doanh áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC. Hộ kinh doanh trên địa bàn Thành phố Hà Nội triển khai sử dụng hoá đơn điện tử, kê khai đầu vào, đầu ra. Đề nghị cơ quan hướng dẫn đơn vị lập hoá đơn và kê khai theo quý, hoặc tháng. Tổng cục Thuế trả lời: Từ năm 2022, theo quy định mới của Luật Quản lý thuế số 38 thì hộ kinh doanh có thể lựa chọn nộp thuế theo phương pháp khoán như trước đây hoặc nộp thuế theo phương pháp kê khai (đối với hộ đáp ứng điều kiện là quy mô lớn thì bắt buộc phải nộp thuế theo phương pháp kê khai). 1. Nếu áp dụng phương pháp khoán thì thực hiện như sau: *Về đối tượng nộp thuế theo phương pháp khoán Tại khoản 1, khoản 5 Điều 51 Luật Quản lý thuế số 38 quy định: “Cơ quan thuế xác định số tiền thuế phải nộp theo phương pháp khoán thuế (sau đây gọi là mức thuế khoán) đối với trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ trường hợp quy định tại khoản 5 Điều này”. “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai”. Cụ thể về quy mô doanh thu và lao động như sau: + Đối với lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng thì những hộ kinh doanh nào có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên; hoặc có tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên. + Đối với lĩnh vực thương mại, dịch vụ thì những hộ kinh doanh nào có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên; hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên. Căn cứ quy định nêu trên, hộ kinh doanh trong mọi lĩnh vực ngành nghề nếu quy mô nhỏ thì áp dụng phương pháp thuế khoán, nếu quy mô lớn theo quy định nêu trên thì phải áp dụng phương pháp kê khai. *Về xác định doanh thu và mức thuế khoán Tại khoản 7, Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn: “Phương pháp khoán” là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định, để tính mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế số 38”. Tại Mục 1, Phụ lục I Danh ngành nghề tính thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn mức thuế đối với hoạt động bán buôn, bán lẻ hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng) là 1% đối với thuế giá trị gia tăng và 0,5% đối với thuế thu nhập cá nhân. Căn cứ các hướng dẫn nêu trên, đối với hộ khoán, cơ quan thuế xác định doanh thu và mức thuế khoán trên cơ sở tờ khai của hộ kinh doanh, cơ sở dữ liệu của ngành thuế, ý kiến của Hội đồng tư vấn thuế xã/phường/thị trấn, tình hình phát triển kinh tế chung của địa bàn. Hộ kinh doanh sẽ nộp thuế khoán theo thông báo của cơ quan thuế từ đầu năm. Nếu trong năm có thay đổi về hoạt động sản xuất kinh doanh (tăng/giảm quy mô, ngừng, tạm ngừng kinh doanh) thì cơ quan thuế sẽ thực hiện điều chỉnh doanh thu và mức thuế khoán theo thực tế. Đối với hoạt động bán lẻ hàng hóa (tạp hóa) ngoài thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân, hộ kinh doanh còn phải nộp lệ phí môn đối một lần từ đầu năm theo mức 300.000 đồng/năm nếu doanh thu trên 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm; mức 500.000 đồng/năm nếu doanh thu trên 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm; mức 1 triệu đồng/năm nếu doanh thu trên 500 triệu đồng/năm (tại Nghị định 139/20216/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài). Chế độ hóa đơn, chứng từ đối với hộ khoán Tại khoản 2, Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (hộ khoán) không phải thực hiện chế độ kế toán. Hộ khoán sử dụng hóa đơn lẻ phải lưu trữ và xuất trình cho cơ quan thuế các hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp thì đề nghị cấp, bán hóa đơn lẻ theo từng lần phát sinh. Riêng trường hợp hộ khoán kinh doanh tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu trên lãnh thổ Việt Nam phải thực hiện việc lưu trữ hóa đơn, chứng từ hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa hợp pháp và xuất trình khi cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền yêu cầu”. Tại điểm a.1, khoản 2, Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định: “Quy định về cấp và kê khai xác định nghĩa vụ thuế khi cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh như sau: …a.1) Cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh và hóa đơn bán hàng trong các trường hợp: Hộ, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 4, Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 không đáp ứng điều kiện phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế nhưng cần có hóa đơn để giao cho khách hàng…”. 2. Nếu áp dụng phương pháp kê khai *Về đối tượng nộp thuế theo phương pháp kê khai Tại khoản 5 Điều 51 Luật Quản lý thuế số 38 quy định: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai”. Tại khoản 1, Điều 8, Luật Quản lý thuế số 38 quy định: “Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan quản lý nhà nước, tổ chức cá nhân có đủ điều kiện thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế phải thực hiện giao dịch điện tử với cơ quan thuế theo quy định của Luật này và pháp luật về giao dịch điện tử”. Tại Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn như sau: “Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế”. Căn cứ hướng dẫn nêu trên, hộ kinh doanh nếu áp dụng phương pháp kê khai sẽ không áp dụng thuế khoán. Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế theo phương pháp tự khai, tự nộp, tự chịu trách nhiệm theo hướng dẫn cụ thế tại Điều 5 Thông tư 40 nêu trên. Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai khi áp dụng hóa đơn điện tử cần chuẩn bị điều kiện về hạ tầng thông tin, bao gồm: máy tính/thiết bị thông minh (điện thoại thông minh, máy tính bảng) có thể kết nối mạng internet, chữ ký số và phần mềm lập hóa đơn điện tử. Hộ kinh doanh thực hiện khai thuế điện tử, nộp thuế điện tử (tương tự như đối với doanh nghiệp) nếu có đủ điều kiện thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế. Trường hợp hộ kinh doanh tại địa bàn chưa có đủ điều kiện hoặc cơ quan thuế chưa triển khai thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế đối với hộ kinh doanh thì có thể khai thuế theo hồ sơ giấy. Hộ kinh doanh cần liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử theo lộ trình của cơ quan thuế. Người nộp thuế: Hộ kinh doanh có ngưỡng doanh thu trên 10 tỷ thuộc đối tượng bắt buộc phải chuyển đổi phương pháp thu sang hộ kê khai, sử dung hóa đơn điện tử. Nhưng nếu hộ kinh doanh không đáp ứng được về số sách kế toán và hóa đơn điện tử, thì có thể xin vẫn thu theo phương pháp khoán thuế như trước đây được không? Tổng cục Thuế trả lời: Tại khoản 5 Điều 51 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 quy định: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai”. Tại khoản 3, Điều 5, Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế". Căn cứ quy định và hướng dẫn nêu trên, trường hợp hộ kinh doanh có phát sinh doanh thu trong năm trên 10 tỷ đồng thì bắt buộc phải nộp thuế theo phương pháp kê khai, không áp dụng thuế khoán. Trường hợp hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán theo quy định dẫn đến không xác định được doanh thu hoặc xác định doanh thu không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo từng yếu tố (tương tư việc ấn định thuế đối với doanh nghiệp) quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế. Người nộp thuế: Cửa hàng tôi trước đây kê khai thuế theo quý và phương pháp khoán. Tôi muốn hỏi từ năm 2022, tôi phải kê khai và đóng thuế theo quý hay tháng? Và khi kê khai điện tử phải dùng mẫu kê khai nào? Tổng cục Thuế trả lời: Từ năm 2022, theo quy định mới của Luật Quản lý thuế số 38 thì hộ kinh doanh có thể lựa chọn nộp thuế theo phương pháp khoán như trước đây, hoặc nộp thuế theo phương pháp kê khai (đối với hộ đáp ứng điều kiện là quy mô lớn thì bắt buộc phải nộp thuế theo phương pháp kê khai). 1. Nếu áp dụng phương pháp khoán thì thực hiện như sau: *Về đối tượng nộp thuế theo phương pháp khoán Tại khoản 1, khoản 5 Điều 51 Luật Quản lý thuế số 38 quy định: “Cơ quan thuế xác định số tiền thuế phải nộp theo phương pháp khoán thuế (sau đây gọi là mức thuế khoán) đối với trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ trường hợp quy định tại khoản 5 Điều này”; “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai”. Cụ thể về quy mô doanh thu và lao động như sau: + Đối với lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng thì những hộ kinh doanh nào có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên; hoặc có tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên. + Đối với lĩnh vực thương mại, dịch vụ thì những hộ kinh doanh nào có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên; hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên. Căn cứ quy định nêu trên, hộ kinh doanh trong mọi lĩnh vực ngành nghề nếu quy mô nhỏ thì áp dụng phương pháp thuế khoán, nếu quy mô lớn theo quy định nêu trên thì phải áp dụng phương pháp kê khai. *Về xác định doanh thu và mức thuế khoán Tại khoản 7, Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn: “Phương pháp khoán” là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế số 38”. Tại Mục 1, Phụ lục I Danh ngành nghề tính thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn mức thuế đối với hoạt động bán buôn, bán lẻ hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng) là 1% đối với thuế giá trị gia tăng và 0,5% đối với thuế thu nhập cá nhân . Căn cứ các hướng dẫn nêu trên thì đối với hộ khoán, cơ quan thuế xác định doanh thu và mức thuế khoán trên cơ sở tờ khai của hộ kinh doanh, cơ sở dữ liệu của ngành thuế, ý kiến của Hội đồng tư vấn thuế xã/phường/thị trấn, tình hình phát triển kinh tế chung của địa bàn. Hộ kinh doanh sẽ nộp thuế khoán theo thông báo của cơ quan thuế từ đầu năm. Nếu trong năm có thay đổi về hoạt động sản xuất kinh doanh (tăng/giảm quy mô, ngừng, tạm ngừng kinh doanh) thì cơ quan thuế sẽ thực hiện điều chỉnh doanh thu và mức thuế khoán theo thực tế. Đối với hoạt động bán lẻ hàng hóa (tạp hóa) ngoài thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân, hộ kinh doanh còn phải nộp lệ phí môn đối một lần từ đầu năm theo mức 300.000 đồng/năm nếu doanh thu trên 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm; mức 500.000 đồng/năm nếu doanh thu trên 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm; mức 1 triệu đồng/năm nếu doanh thu trên 500 triệu đồng/năm (tại Nghị định 139/20216/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài). Chế độ hóa đơn, chứng từ đối với hộ khoán Tại khoản 2, Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (hộ khoán) không phải thực hiện chế độ kế toán. Hộ khoán sử dụng hóa đơn lẻ phải lưu trữ và xuất trình cho cơ quan thuế các hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp thì đề nghị cấp, bán hóa đơn lẻ theo từng lần phát sinh. Riêng trường hợp hộ khoán kinh doanh tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu trên lãnh thổ Việt Nam phải thực hiện việc lưu trữ hóa đơn, chứng từ hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa hợp pháp và xuất trình khi cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền yêu cầu”. Tại điểm a.1, khoản 2, Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định: “Quy định về cấp và kê khai xác định nghĩa vụ thuế khi cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh như sau: …a.1) Cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh và hóa đơn bán hàng trong các trường hợp: Hộ, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 4, Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 không đáp ứng điều kiện phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế nhưng cần có hóa đơn để giao cho khách hàng…” 2. Nếu áp dụng phương pháp kê khai *Về đối tượng nộp thuế theo phương pháp kê khai Tại khoản 5 Điều 51 Luật Quản lý thuế số 38 quy định: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai”. Tại khoản 1, Điều 8, Luật Quản lý thuế số 38 quy định: “Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan quản lý nhà nước, tổ chức cá nhân có đủ điều kiện thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế phải thực hiện giao dịch điện tử với cơ quan thuế theo quy định của Luật này và pháp luật về giao dịch điện tử.” Tại Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn như sau: “Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế”. Căn cứ hướng dẫn nêu trên thì hộ kinh doanh nếu áp dụng phương pháp kê khai sẽ không áp dụng thuế khoán. Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế theo phương pháp tự khai, tự nộp, tự chịu trách nhiệm theo hướng dẫn cụ thế tại Điều 5 Thông tư 40 nêu trên. Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai khi áp dụng hóa đơn điện tử cần chuẩn bị điều kiện về hạ tầng thông tin, bao gồm: máy tính/thiết bị thông minh (điện thoại thông minh, máy tính bảng) có thể kết nối mạng internet, chữ ký số và phần mềm lập hóa đơn điện tử. Hộ kinh doanh thực hiện khai thuế điện tử, nộp thuế điện tử (tương tự như đối với doanh nghiệp) nếu có đủ điều kiện thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế. Trường hợp hộ kinh doanh tại địa bàn chưa có đủ điều kiện hoặc cơ quan thuế chưa triển khai thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế đối với hộ kinh doanh thì có thể khai thuế theo hồ sơ giấy. Hộ kinh doanh cần liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử theo lộ trình của cơ quan thuế. Người nộp thuế: Cách tính thuế của hộ kinh doanh cá thể sử dụng hoá đơn như thế nào? Hộ kinh doanh cá thể sử dụng hoá đơn thì phải nộp thuế như thế nào? Tổng cục Thuế trả lời: Hộ kinh doanh sẽ áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. Hộ kinh doanh không được sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng chỉ được sử dụng hóa đơn bán hàng, cụ thể như sau: Nếu là hộ khoán thì sẽ được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh mà không phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Hộ khoán ngoài việc nộp thuế khoán, còn phải nộp theo thực tế phát sinh theo từng lần trên hóa đơn. Nếu là hộ kê khai thì phải thực hiện thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định trước khi sử dụng hóa đơn. Hộ kê khai không phải nộp thuế khoán, mà nộp thuế theo thực tế phát sinh theo hóa đơn (tương tự như đối với doanh nghiệp). Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai khi áp dụng hóa đơn điện tử cần chuẩn bị điều kiện về hạ tầng thông tin, bao gồm: máy tính/thiết bị thông minh (điện thoại thông minh, máy tính bảng) có thể kết nối mạng internet, chữ ký số và phần mềm lập hóa đơn điện tử. Hộ kinh doanh cần liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử theo lộ trình của cơ quan thuế. Người nộp thuế: Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân với hộ kinh doanh thì hồ sơ khai thuế bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa như: Bảng kê thu mua hàng nông sản nếu là hàng hóa nông sản trong nước; Bảng kê hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới nếu là hàng cư dân biên giới nhập khẩu; Hóa đơn của người bán hàng giao cho nếu là hàng hóa nhập khẩu mua của tổ chức, cá nhân kinh doanh trong nước; tài liệu liên quan để chứng minh nếu là hàng hóa do cá nhân tự sản xuất... Vậy hộ kinh doanh có cần hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn trực tiếp của cơ quan thuế, hay chỉ cần bảng kê giao hàng hóa hoặc hóa đơn bán lẻ hàng hóa? Tổng cục Thuế trả lời: Theo quy định tại khoản 1 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì trong các tài liệu kèm theo hồ sơ khai thuế từng lần phát sinh đối với hộ khoán khi có nhu cầu hóa đơn lẻ để giao cho khách hàng thì bảng kê thu mua hàng hóa chỉ áp dụng đối với hàng hóa là nông sản trong nước, hoặc hàng hóa mua bán trao đổi của cư dân biên giới nếu là hàng cư dân biên giới nhập khẩu. Đối với các loại hàng hóa khác đều phải có hóa đơn của người bán giao cho. Hóa đơn của người bán giao cho có thể là hóa đơn giá trị gia tăng hoặc hóa đơn bán hàng tùy theo đối tượng người bán được áp dụng loại hóa đơn nào. Người nộp thuế: Hộ gia đình tôi đang kinh doanh tiệm tạp hóa, doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, thực hiện phương pháp khoán trong năm 2021. Trong năm 2022, có những chính sách gì mới, cần áp dung về kê khai, nộp thuế đối với hộ kinh doanh không? Tổng cục Thuế trả lời: Từ năm 2022, theo quy định mới của Luật Quản lý thuế số 38 thì hộ kinh doanh có thể lựa chọn nộp thuế theo phương pháp khoán như trước đây, hoặc nộp thuế theo phương pháp kê khai (đối với hộ đáp ứng điều kiện là quy mô lớn thì bắt buộc phải nộp thuế theo phương pháp kê khai). 1. Nếu áp dụng phương pháp khoán thì thực hiện như sau: *Về đối tượng nộp thuế theo phương pháp khoán Tại khoản 1, khoản 5 Điều 51 Luật Quản lý thuế số 38 quy định: “Cơ quan thuế xác định số tiền thuế phải nộp theo phương pháp khoán thuế (sau đây gọi là mức thuế khoán) đối với trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ trường hợp quy định tại khoản 5 Điều này”; “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai”. Cụ thể về quy mô doanh thu và lao động như sau: + Đối với lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng thì những hộ kinh doanh nào có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên; hoặc có tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên. + Đối với lĩnh vực thương mại, dịch vụ thì những hộ kinh doanh nào có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên; hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên. Căn cứ quy định nêu trên, hộ kinh doanh trong mọi lĩnh vực ngành nghề nếu quy mô nhỏ thì áp dụng phương pháp thuế khoán, nếu quy mô lớn theo quy định nêu trên thì phải áp dụng phương pháp kê khai. *Về xác định doanh thu và mức thuế khoán Tại khoản 7, Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn: “Phương pháp khoán” là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế số 38”. Tại Mục 1, Phụ lục I Danh ngành nghề tính thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn mức thuế đối với hoạt động bán buôn, bán lẻ hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng) là 1% đối với thuế giá trị gia tăng và 0,5% đối với thuế thu nhập cá nhân. Căn cứ các hướng dẫn nêu trên thì đối với hộ khoán, cơ quan thuế xác định doanh thu và mức thuế khoán trên cơ sở tờ khai của hộ kinh doanh, cơ sở dữ liệu của ngành thuế, ý kiến của Hội đồng tư vấn thuế xã/phường/thị trấn, tình hình phát triển kinh tế chung của địa bàn. Hộ kinh doanh sẽ nộp thuế khoán theo thông báo của cơ quan thuế từ đầu năm. Nếu trong năm có thay đổi về hoạt động sản xuất kinh doanh (tăng/giảm quy mô, ngừng, tạm ngừng kinh doanh) thì cơ quan thuế sẽ thực hiện điều chỉnh doanh thu và mức thuế khoán theo thực tế. Đối với hoạt động bán lẻ hàng hóa (tạp hóa) ngoài thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân, hộ kinh doanh còn phải nộp lệ phí môn đối một lần từ đầu năm theo mức 300.000 đồng/1 năm nếu doanh thu trên 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm; mức 500.000 đồng/năm nếu doanh thu trên 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm; mức 1 triệu đồng/năm nếu doanh thu trên 500 triệu đồng/năm (tại Nghị định 139/20216/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài). Chế độ hóa đơn, chứng từ đối với hộ khoán Tại khoản 2, Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (hộ khoán) không phải thực hiện chế độ kế toán. Hộ khoán sử dụng hóa đơn lẻ phải lưu trữ và xuất trình cho cơ quan thuế các hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp thì đề nghị cấp, bán hóa đơn lẻ theo từng lần phát sinh. Riêng trường hợp hộ khoán kinh doanh tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu trên lãnh thổ Việt Nam phải thực hiện việc lưu trữ hóa đơn, chứng từ hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa hợp pháp và xuất trình khi cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền yêu cầu”. Tại điểm a.1, khoản 2, Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định: “Quy định về cấp và kê khai xác định nghĩa vụ thuế khi cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh như sau:… a.1) Cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh và hóa đơn bán hàng trong các trường hợp: Hộ, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 4, Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 không đáp ứng điều kiện phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế nhưng cần có hóa đơn để giao cho khách hàng…” 2. Nếu áp dụng phương pháp kê khai *Về đối tượng nộp thuế theo phương pháp kê khai Tại khoản 5 Điều 51 Luật Quản lý thuế số 38 quy định: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai”. Tại khoản 1, Điều 8, Luật Quản lý thuế số 38 quy định: “Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan quản lý nhà nước, tổ chức cá nhân có đủ điều kiện thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế phải thực hiện giao dịch điện tử với cơ quan thuế theo quy định của Luật này và pháp luật về giao dịch điện tử”. Tại Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn như sau: “Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế”. Căn cứ hướng dẫn nêu trên thì hộ kinh doanh nếu áp dụng phương pháp kê khai sẽ không áp dụng thuế khoán. Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế theo phương pháp tự khai, tự nộp, tự chịu trách nhiệm theo hướng dẫn cụ thế tại Điều 5 Thông tư 40 nêu trên. Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai khi áp dụng hóa đơn điện tử cần chuẩn bị điều kiện về hạ tầng thông tin, bao gồm: máy tính/thiết bị thông minh (điện thoại thông minh, máy tính bảng) có thể kết nối mạng internet, chữ ký số và phần mềm lập hóa đơn điện tử. Hộ kinh doanh thực hiện khai thuế điện tử, nộp thuế điện tử (tương tự như đối với doanh nghiệp) nếu có đủ điều kiện thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế. Trường hợp hộ kinh doanh tại địa bàn chưa có đủ điều kiện hoặc cơ quan thuế chưa triển khai thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế đối với hộ kinh doanh thì có thể khai thuế theo hồ sơ giấy. Hộ kinh doanh cần liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử theo lộ trình của cơ quan thuế. Người nộp thuế: Có thể làm hóa đơn điện tử có mã số hay không có mã? Tổng cục Thuế trả lời: Căn cứ Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 thì hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. Riêng hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán cần có hóa đơn để giao cho khách hàng thì được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh và phải khai thuế, nộp thuế trước khi cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh. Người nộp thuế: Số lượng hàng tồn kho từ nhiều năm không có hóa đơn thì xử lý như thế nào? Tổng cục Thuế trả lời: Tại khoản 5 Điều 51 Luật Quản lý thuế số 38 quy định: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai”. Tại khoản 1, Điều 90 Luật Quản lý thuế số 38 quy định: “Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử phải giao cho người mua theo định dạng chuẩn dữ liệu và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về kế toán, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ”. Theo quy định tại khoản 3, Điều 4 Thông tư 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021 thì: “Nội dung, hình thức hóa đơn, trình tự lập, quản lý và sử dụng hóa đơn (kể cả hóa đơn điện tử) thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế”. Căn cứ quy định và hướng dẫn nêu trên, từ ngày 1/1/2022, tất cả giao dịch mua bán, cung cấp hàng hóa, dịch vụ đều phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định. Trường hợp các giao dịch phát sinh trước ngày 1/1/2022, theo quy định trước đây hộ khoán không bắt buộc phải lưu giữ hóa đơn chứng từ, do đó sẽ phát sinh các trường hợp hàng tồn kho mua trước ngày 1/1/2022 sẽ không có hóa đơn chứng từ theo quy định. Trường hợp này hộ kinh doanh tự xác định, tự chịu trách nhiệm khi cập nhật vào sổ kế toán đối với hàng tồn kho không có hóa đơn chứng từ được mua trước ngày 1/1/2022. Cơ quan thuế trong quá trình quản lý có trách nhiệm kiểm tra, đối chiếu và quản lý theo rủi ro đối với những trường hợp có dấu hiệu cập nhật giá trị hàng tồn kho không phù hợp thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh thu bán ra để tránh các trường hợp lợi dụng. Người nộp thuế: Cửa hàng tôi chưa chuẩn bị được cơ sở vật chất, trang thiết bị máy tính. Tôi muốn tiếp tục mua hoá đơn của cơ quan thuế đến hết tháng 3/2022 thì có được không? Tổng cục Thuế trả lời: Căn cứ Điều 60 Nghị định 123/2021/NĐ-CP có quy định: Trước ngày 30/6/2022, trường hợp cơ quan thuế đã thông báo cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ, cá nhân kinh doanh) chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử nhưng cơ sở kinh doanh chưa đáp ứng điều kiện hạ tầng công nghệ thông tin (trang bị máy tính, kết nối mạng internet, chữ ký số cá nhân, phần mềm sử dụng hóa đơn điện tử) để áp dụng hóa đơn điện tử thì cơ sở kinh doanh có thể đề nghị với cơ quan thuế để được tiếp tục sử dụng hóa đơn mua của cơ quan thuế. Ngoài việc thực hiện báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quy định, phải thực hiện gửi dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế theo mẫu 03/DL-HĐĐT ban hành kèm theo Phụ lục 1A Nghị định 123/2021/NĐ-CP. Hộ, cá nhân kinh doanh phải có giải pháp chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định. Người nộp thuế: Tôi là cửa hàng bán lẻ văn phòng phẩm theo thuế khoán, khi chuyển sang hoa đơn điện tử thì vẫn khai báo thuế trực tuyến theo thuế khoán bình thường như lúc dùng hợp đồng giấy phải không? Tổng cục Thuế trả lời: Hộ nộp thuế khoán nếu có nhu cầu lấy hóa đơn giao cho khách hàng thì không phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế. Khi phát sinh nhu cầu sử dụng hóa đơn, hộ khoán có thể trực tiếp đến cơ quan thuế để được hỗ trợ cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh và phải nộp thuế trước khi cơ quan thuế cấp hóa đơn. Trường hợp hộ khoán đã có tài khoản thuế điện tử, có điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin bao gồm: máy tính/thiết bị thông minh (điện thoại thông minh, máy tính bảng) kết nối mạng internet, thì có thể gửi đề nghị cấp hóa đơn lẻ theo mẫu 06/ĐN-PSĐT đến cơ quan thuế trực tiếp qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (theo địa chỉ: hoadondientu.gdt.gov.vn) mà không phải trực tiếp đến cơ quan thuế. Trong trường hợp này hộ khoán cũng có thể khai, nộp thuế điện tử cho phần phát sinh của hóa đơn đó mà không phải trực tiếp đến cơ quan, kho bạc. Hộ khoán liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn. Trường hợp hộ kinh doanh có nhu cầu sử dụng hóa đơn thường xuyên, tự khởi tạo hóa đơn điện tử (không đề nghị cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh tại cơ quan thuế) thì hộ kinh doanh cần chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai, thực hiện chế độ kế toán và đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Để có thể sử dụng hóa đơn điện tử từ ngày 1/1/2022 hộ cần chuẩn bị máy tính/ thiết bị thông minh (smart phone, máy tính bảng) có kết nối mạng internet, chữ ký số cá nhân, phần mềm sử dụng hóa đơn điện tử. Hộ liên hệ với cơ quan thuế trực tiếp quản lý để được hướng dẫn cụ thể. Người nộp thuế: Tôi là của hàng bán lẻ theo thuế khoán. Tôi muốn đăng ký hóa đơn điện tử thì phải làm thế nào? Tổng cục Thuế trả lời: Hộ nộp thuế khoán nếu có nhu cầu lấy hóa đơn giao cho khách hàng thì không phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế. Khi phát sinh nhu cầu sử dụng hóa đơn, hộ khoán có thể trực tiếp đến cơ quan thuế để được hỗ trợ cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh và phải nộp thuế trước khi cơ quan thuế cấp hóa đơn. Trường hợp hộ khoán đã có tài khoản thuế điện tử, có điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin bao gồm: máy tính/thiết bị thông minh (điện thoại thông minh, máy tính bảng) kết nối mạng internet, thì có thể gửi đề nghị cấp hóa đơn lẻ theo mẫu 06/ĐN-PSĐT đến cơ quan thuế trực tiếp qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (theo địa chỉ: hoadondientu.gdt.gov.vn) mà không phải trực tiếp đến cơ quan thuế. Trong trường hợp này hộ khoán cũng có thể khai, nộp thuế điện tử cho phần phát sinh của hóa đơn đó mà không phải trực tiếp đến cơ quan, kho bạc. Hộ khoán liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn. Người nộp thuế: Trường hợp nào được đăng ký nộp thuế theo phương pháp khoán. Mức thuế khoán là bao nhiêu đối với hoạt động kinh doanh bán lẻ háng hoá tiêu dùng (tạp hoá), quy mô nhỏ gia đình. Các khoản thuế nào phải nộp. Chế độ hoá đơn chứng từ, báo cáo thuế? Tổng cục Thuế trả lời: 1. Về đối tượng nộp thuế theo phương pháp khoán Tại khoản 1, khoản 5 Điều 51 Luật Quản lý thuế số 38 quy định: “Cơ quan thuế xác định số tiền thuế phải nộp theo phương pháp khoán thuế (sau đây gọi là mức thuế khoán) đối với trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ trường hợp quy định tại khoản 5 Điều này”; “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai”. Cụ thể về quy mô doanh thu và lao động như sau: + Đối với lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng thì những hộ kinh doanh nào có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên; hoặc có tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên. + Đối với lĩnh vực thương mại, dịch vụ thì những hộ kinh doanh nào có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên; hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên. Căn cứ quy định nêu trên thì hộ kinh doanh trong mọi lĩnh vực ngành nghề nếu quy mô nhỏ thì áp dụng phương pháp thuế khoán, nếu quy mô lớn theo quy định nêu trên thì phải áp dụng phương pháp kê khai. 2. Về xác định doanh thu và mức thuế khoán Tại khoản 7, Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn: “Phương pháp khoán” là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế số 38”. Tại Mục 1, Phụ lục I Danh ngành nghề tính thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn mức thuế đối với hoạt động bán buôn, bán lẻ hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng) là 1% đối với thuế giá trị gia tăng và 0,5% đối với thuế thu nhập cá nhân. Căn cứ các hướng dẫn nêu trên thì đối với hộ khoán, cơ quan thuế xác định doanh thu và mức thuế khoán trên cơ sở tờ khai của hộ kinh doanh, cơ sở dữ liệu của ngành thuế, ý kiến của Hội đồng tư vấn thuế xã/phường/thị trấn, tình hình phát triển kinh tế chung của địa bàn. Hộ kinh doanh sẽ nộp thuế khoán theo thông báo của cơ quan thuế từ đầu năm. Nếu trong năm có thay đổi về hoạt động sản xuất kinh doanh (tăng/giảm quy mô, ngừng, tạm ngừng kinh doanh) thì cơ quan thuế sẽ thực hiện điều chỉnh doanh thu và mức thuế khoán theo thực tế. Đối với hoạt động bán lẻ hàng hóa (tạp hóa) ngoài thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân, hộ kinh doanh còn phải nộp lệ phí môn đối một lần từ đầu năm theo mức 300.000 đồng/1 năm nếu doanh thu trên 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm; mức 500.000 đồng/năm nếu doanh thu trên 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm; mức 1 triệu đồng/năm nếu doanh thu trên 500 triệu đồng/năm (tại Nghị định 139/20216/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài). 3. Chế độ hóa đơn, chứng từ đối với hộ khoán Tại khoản 2, Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (hộ khoán) không phải thực hiện chế độ kế toán. Hộ khoán sử dụng hóa đơn lẻ phải lưu trữ và xuất trình cho cơ quan thuế các hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp thì đề nghị cấp, bán hóa đơn lẻ theo từng lần phát sinh. Riêng trường hợp hộ khoán kinh doanh tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu trên lãnh thổ Việt Nam phải thực hiện việc lưu trữ hóa đơn, chứng từ hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa hợp pháp và xuất trình khi cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền yêu cầu”. Tại điểm a.1, khoản 2, Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định: “Quy định về cấp và kê khai xác định nghĩa vụ thuế khi cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh như sau: …a.1) Cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh và hóa đơn bán hàng trong các trường hợp: Hộ, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 4, Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 không đáp ứng điều kiện phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế nhưng cần có hóa đơn để giao cho khách hàng…” Căn cứ quy định và hướng dẫn nêu trên hộ khoán không phải thực hiện chế độ kế toán, không phải thực hiện báo cáo thuế, chỉ phải khai thuế một lần một năm. Nếu trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, hộ khoán cần hóa đơn để giao cho khách hàng thì sẽ được cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ theo từng lần phát sinh. Người nộp thuế: Năm 2021, tôi được cơ quan thuế xác định nộp thuế theo phương pháp khoán. Tôi không xác định được doanh thu thực tế năm 2021. Vậy tôi có phải khai, nộp tờ khai 01 cá nhân kinh doanh năm 2022 không? Tổng cục Thuế trả lời: Trường hợp năm 2022, hộ kinh doanh của anh/chị vẫn tiếp tục nộp thuế theo phương pháp khoán thì căn cứ Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 1/6/2021 của Bộ Tài chính, từ ngày 20/11/2021 đến ngày 5/12/2021, cơ quan thuế phát tờ khai thuế năm sau cho tất cả các hộ khoán, anh/chị có trách nhiệm khai tờ khai khoán dựa vào doanh thu kinh doanh năm 2021, tình hình phát triển của cơ sở kinh doanh... để đưa ra mức doanh thu và mức thuế khoán dự kiến. Thời hạn nộp tờ khai thuế chậm nhất là ngày 15/12/2021. Trường hợp năm 2022, hộ kinh doanh chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai, anh chị căn cứ tình hình thực tế kinh doanh để thực hiện khai thuế, nộp thuế theo kỳ tháng, hoặc quý theo quy định tại Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 1/6/2021 của Bộ Tài chính. Người nộp thuế: Trường hợp khai thuế hộ kinh doanh theo quý, cuối năm nếu tổng cộng 4 quý trong năm từ 100 triệu trở xuống thì xử lý ra sao? Giả sử mỗi quý đều đã nộp xong hàng quý. Tổng cục Thuế trả lời: Căn cứ theo quy định tại khoản 5 Điều 51 Luật quản lý thuế số 38: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định của pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai”. Cụ thể về quy mô doanh thu và lao động như sau: + Đối với lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng thì những hộ kinh doanh nào có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên; hoặc có tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên. + Đối với lĩnh vực thương mại, dịch vụ thì những hộ kinh doanh nào có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên; hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên. - Căn cứ theo hướng dẫn tại khoản 1, khoản 5 Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì: “Phương pháp kê khai áp dụng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai”; “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, không phải quyết toán thuế”. Căn cứ các quy định về hướng dẫn nêu trên phương pháp kê khai chỉ áp dụng đối với hộ kinh doanh quy mô lớn (có doanh thu trong năm dương lịch từ 3 tỷ hoặc từ 10 tỷ trở lên theo từng loại ngành nghề), các hộ kinh doanh tự nguyện lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai và hộ kê khai không quyết toán thuế. Do đó, sẽ không áp dụng hoàn trả tiền thuế nếu đã kê khai nộp thuế trong năm theo quy định về phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh quy mô lớn (tương tự như đối với doanh nghiệp tự khai, tự nộp). Đối với hộ kinh doanh có quy mô nhỏ thì lựa chọn theo phương pháp khoán, cơ quan thuế sẽ xác định số thuế phải nộp từ đầu năm nếu phát sinh doanh thu từ 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế. Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán vẫn có thể sử dụng hóa đơn điện tử do cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh. Người nộp thuế: Tôi hiện tại kinh doanh sách giáo khoa, dụng cụ học tập, văn phòng phẩm, nhu yếu phẩm, đồ dùng văn phòng. Khi viết hóa đơn điện tử, tôi cần làm những thủ tục gì và cần phải cài đặt thông tin thuế như thế nào để thuận tiện cho đôi bên. Cách tính thuế để chúng tôi thực hiện đúng quy luật của pháp luật! Tổng cục Thuế trả lời: Hộ kinh doanh sẽ áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. Nếu là hộ khoán thì sẽ được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh mà không phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Nếu là hộ kê khai thì phải thực hiện thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn
điện tử theo quy định trước khi sử dụng hóa đơn. Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai khi áp dụng hóa đơn điện tử cần chuẩn bị điều kiện về hạ tầng thông tin, bao gồm: máy tính/thiết bị thông minh (điện thoại thông minh, máy tính bảng) có thể kết nối mạng internet, chữ ký số và phần mềm lập hóa đơn điện tử. Hộ kinh doanh cần liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử theo lộ trình của cơ quan thuế./. Nếu bạn có một tình huống thuế tương đối đơn giản - ví dụ, nếu bạn làm việc cho một chủ nhân duy nhất và không đủ điều kiện cho nhiều khoản khấu trừ được chia thành từng khoản - bạn có thể tận dụng hơn một chục chương trình phần mềm chuẩn bị thuế trực tuyến miễn phí cho tờ khai thuế liên bang của bạn. Đó là một tin tuyệt vời nếu bạn không muốn ăn vào khoản hoàn trả liên bang hoặc ngã ba về số thẻ tín dụng của bạn trước khi gửi tờ khai thuế của bạn cho IRS (mặc dù có những lập luận chắc chắn sẽ được đưa ra để nộp thuế bằng thẻ tín dụng). Một số dịch vụ, bao gồm cả những người chơi hàng đầu như H & R Block, cũng cung cấp tờ khai thuế nhà nước miễn phí, nâng cao khả năng của một mùa thuế hoàn toàn miễn phí. Ngoại trừ một số thành viên của Liên minh hồ sơ miễn phí-một tập đoàn do IRS tài trợ cho các công ty chuẩn bị thuế trực tuyến không luôn cung cấp lợi nhuận miễn phí ở mọi tiểu bang-các dịch vụ này có sẵn cho cư dân của tất cả 50 tiểu bang, Quận Columbia, và công dân Hoa Kỳ phục vụ ở nước ngoài.H&R Block, also offer free state tax returns, raising the possibility of a completely fee-free tax season. With the exception of some members of the Free File Alliance — an IRS-sponsored consortium of online tax preparation companies that don’t always provide free returns in every state — these services are available to residents of all 50 states, the District of Columbia, and U.S. nationals serving abroad. Phần mềm và dịch vụ chuẩn bị thuế trực tuyến miễn phíKhông quan tâm đến việc sử dụng một sản phẩm liên minh tệp miễn phí? Thay vào đó, hãy xem xét các tùy chọn chuẩn bị thuế trực tuyến 100% miễn phí này. 1. H & R khối trực tuyến phiên bản miễn phí Khối H & R là một trong những công ty chuẩn bị thuế nổi tiếng nhất của Hoa Kỳ. Nó có hàng ngàn cửa hàng chuẩn bị thuế cửa hàng nằm rải rác về Hoa Kỳ, cùng với tùy chọn chuẩn bị thuế trực tuyến mạnh mẽ, thân thiện với người dùng cho những người làm phim tại nhà. Nếu tình hình thuế của bạn không đặc biệt phức tạp, bạn có thể đủ điều kiện cho chương trình nộp đơn liên bang miễn phí của mình, bao gồm lợi nhuận nhà nước miễn phí không giới hạn. is one of the United States’ best-known tax preparation firms. It has thousands of storefront tax prep outlets scattered about the United States, along with a powerful, user-friendly online tax prep option for at-home filers. If your tax situation isn’t particularly complex, you likely qualify for its free federal filing program, which includes unlimited free state returns. Kế hoạch nộp đơn miễn phí của H & R Block là lý tưởng cho những người có tình huống thuế đơn giản, bao gồm cả những người đủ điều kiện nhận trợ cấp theo Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng. Tuy nhiên, nó không được thiết lập để hỗ trợ những người quay phim với lãi hoặc lỗ vốn, thu nhập tự làm việc, lãi suất và thu nhập cổ tức thông thường và thu nhập tài sản cho thuê. Nó cũng không cho phép bạn lưu trữ hoặc truy cập vào lợi nhuận năm trước-bạn cần nâng cấp lên một kế hoạch trả phí cho điều đó. Có một khoản phí nghiêm trọng để trả phí nộp đơn của bạn với khoản hoàn trả của bạn bằng dịch vụ chuyển khoản hoàn trả của H & R Block. Mặt khác, phiên bản miễn phí của H & R Block, có một số đặc quyền đẹp. Đối với người mới bắt đầu, nó có sẵn cho cư dân của tất cả 50 tiểu bang và không có hạn chế nào khác. Tất cả những người làm phim tự động đủ điều kiện hỗ trợ kiểm toán trực tiếp miễn phí, bao gồm lời khuyên thực hành và hỗ trợ chuẩn bị kiểm toán. Và, nếu bạn đã từng bị mắc kẹt nặng, bạn luôn có thể bước vào một văn phòng khối H & R gần bạn, mặc dù bạn có thể phải trả thêm tiền cho hỗ trợ trực tiếp. Xem Đánh giá khối H & R đầy đủ của chúng tôi để phân tích đầy đủ. Tìm hiểu thêm 2. Tùy chọn nộp đơn miễn phí liên bang TurbotaxTùy chọn nộp đơn miễn phí liên bang từ Turbotax là lý tưởng cho các tình huống thuế đơn giản. Nó bao gồm hầu hết các tính năng và chức năng của các tùy chọn trả tiền của Turbotax, bao gồm bảo đảm hoàn lại tiền tốt nhất/nhanh nhất, hỗ trợ thông qua trò chuyện trực tiếp, nhập W-2 và bạn chọn nộp đơn điện tử hoặc nộp đơn. Và nó cho phép bạn nộp bản trả lại trạng thái đầu tiên của bạn miễn phí. Đó là một giá trị khoảng $ 40.TurboTax is ideal for simple tax situations. It includes most of the features and functionality of TurboTax’s paid options, including a best/fastest refund guarantee, support via live chat, W-2 importing, and your choice of e-filing or print-and-mail filing. And it lets you file your first state return for free. That’s a value of approximately $40. Giao diện chuẩn bị thuế Turbotax, cực kỳ trực quan, với các câu hỏi đơn giản, đơn giản hướng dẫn bạn qua từng bước của quy trình nộp đơn, giảm khả năng xảy ra lỗi có thể phòng ngừa được. Nó cũng có sẵn cho cư dân của tất cả 50 tiểu bang. Và không có giới hạn thu nhập tối đa. Phiên bản miễn phí của Turbotax, không phù hợp với các tình huống thuế phức tạp. Nếu bạn có thu nhập lãi hoặc lãi vốn đáng kể, thu nhập tài sản cho thuê hoặc thu nhập kinh doanh hoặc đủ điều kiện nhận một số khoản tín dụng thuế phổ biến nhất định (chẳng hạn như khấu trừ lãi vay cho sinh viên), bạn sẽ cần nâng cấp lên một kế hoạch thanh toán. Hơn nữa, hỗ trợ khách hàng cho bất cứ điều gì nhưng các vấn đề kỹ thuật bị hạn chế hơn ở mức giá này. Nếu bạn muốn trả phí chuẩn bị thuế với khoản hoàn trả liên bang của bạn, bạn phải trả một khoản phí xử lý thanh toán hoàn lại khổng lồ. Tin tốt: Turbotax có một số kế hoạch ở nhiều mức giá. Nếu bạn cảm thấy như phiên bản miễn phí không còn phù hợp với nhu cầu của bạn, thì nó cũng dễ dàng nâng cấp lên kế hoạch trả phí bất cứ lúc nào mà không mất bất kỳ thông tin nào. Xem Đánh giá Turbotax đầy đủ của chúng tôi để phân tích đầy đủ. Tìm hiểu thêm 2. Tùy chọn nộp đơn miễn phí liên bang TurbotaxTùy chọn nộp đơn miễn phí liên bang từ Turbotax là lý tưởng cho các tình huống thuế đơn giản. Nó bao gồm hầu hết các tính năng và chức năng của các tùy chọn trả tiền của Turbotax, bao gồm bảo đảm hoàn lại tiền tốt nhất/nhanh nhất, hỗ trợ thông qua trò chuyện trực tiếp, nhập W-2 và bạn chọn nộp đơn điện tử hoặc nộp đơn. Và nó cho phép bạn nộp bản trả lại trạng thái đầu tiên của bạn miễn phí. Đó là một giá trị khoảng $ 40. (formerly Credit Karma Tax) has one plan, and it’s totally free for all filers. It doesn’t get better than that. Giao diện chuẩn bị thuế Turbotax, cực kỳ trực quan, với các câu hỏi đơn giản, đơn giản hướng dẫn bạn qua từng bước của quy trình nộp đơn, giảm khả năng xảy ra lỗi có thể phòng ngừa được. Nó cũng có sẵn cho cư dân của tất cả 50 tiểu bang. Và không có giới hạn thu nhập tối đa. Về mặt sáng sủa, thuế ứng dụng tiền mặt tự hào có lợi nhuận nhà nước miễn phí và hỗ trợ khách hàng 24/7. Giống như phần còn lại của ứng dụng tiền mặt, giao diện chuẩn bị thuế có nhiều màu sắc và thân thiện với thiết bị di động. Trên thực tế, bạn có thể dễ dàng hoàn thành toàn bộ quy trình chuẩn bị thuế từ điện thoại của mình. Xem Đánh giá về thuế tiền mặt của chúng tôi để phân tích đầy đủ. Tìm hiểu thêm 4. TaxSlayer.com Tệp miễn phí Liên bangKế hoạch tùy chọn tệp miễn phí của Taxslayer không có hạn chế cư trú hoặc quyền công dân. Nộp đơn liên bang là miễn phí cho những người làm phim thu nhập thấp và trung bình. Một sự trở lại của nhà nước được bao gồm; Lợi nhuận nhà nước bổ sung có sẵn với giá khoảng $ 37 mỗi người.‘s free file option plan has no residency or citizenship restrictions. Federal filing is free for low- and middle-income filers. One state return is included; additional state returns are available for about $37 apiece. Tuy nhiên, tệp miễn phí của Taxslayer, có một số nhược điểm chính. Sau khi được xây dựng để hỗ trợ các tình huống thuế trên toàn phổ phức tạp, kế hoạch miễn phí đơn giản hiện chỉ dành cho các tình huống đơn giản nhất. Các tình huống phổ biến mà aren được bao phủ bởi kế hoạch miễn phí đơn giản bao gồm:
Thêm vào đó, bạn có thể tận dụng các dịch vụ hỗ trợ kiểm toán của Taxslayer, hoặc sử dụng tính năng trò chuyện trực tiếp của trang web. Và mặc dù hỗ trợ điện thoại có sẵn từ nhóm dịch vụ khách hàng không chuyên nghiệp của Taxslayer, TaxSlayer đẩy các khách hàng có lương cao hơn-những người sử dụng các phiên bản cao cấp và tự làm chủ-lên phía trước của dòng khi họ gọi. Vì vậy, nếu bạn gọi vào một thời điểm bận rộn, hãy lên kế hoạch để có được sự thoải mái. Xem Đánh giá đầy đủ của chúng tôi để phân tích đầy đủ. Tìm hiểu thêm 4. TaxSlayer.com Tệp miễn phí Liên bangKế hoạch tùy chọn tệp miễn phí của Taxslayer không có hạn chế cư trú hoặc quyền công dân. Nộp đơn liên bang là miễn phí cho những người làm phim thu nhập thấp và trung bình. Một sự trở lại của nhà nước được bao gồm; Lợi nhuận nhà nước bổ sung có sẵn với giá khoảng $ 37 mỗi người.‘s Free Edition is a user-friendly platform that’s appropriate for simple situations (Form 1040EZ and 1040A). Tuy nhiên, tệp miễn phí của Taxslayer, có một số nhược điểm chính. Sau khi được xây dựng để hỗ trợ các tình huống thuế trên toàn phổ phức tạp, kế hoạch miễn phí đơn giản hiện chỉ dành cho các tình huống đơn giản nhất. Các tình huống phổ biến mà aren được bao phủ bởi kế hoạch miễn phí đơn giản bao gồm: Tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC) Các khoản khấu trừ được chia thành từng khoản Thu nhập tự làm chủ Tìm hiểu thêm 4. TaxSlayer.com Tệp miễn phí Liên bangKế hoạch tùy chọn tệp miễn phí của Taxslayer không có hạn chế cư trú hoặc quyền công dân. Nộp đơn liên bang là miễn phí cho những người làm phim thu nhập thấp và trung bình. Một sự trở lại của nhà nước được bao gồm; Lợi nhuận nhà nước bổ sung có sẵn với giá khoảng $ 37 mỗi người.FreeTaxUSA offers free federal tax filing for tax situations of all complexity levels. Known as Totally Free, it supports all major forms and schedules, as well as useful features like prior-year return importing and storage. Tuy nhiên, tệp miễn phí của Taxslayer, có một số nhược điểm chính. Sau khi được xây dựng để hỗ trợ các tình huống thuế trên toàn phổ phức tạp, kế hoạch miễn phí đơn giản hiện chỉ dành cho các tình huống đơn giản nhất. Các tình huống phổ biến mà aren được bao phủ bởi kế hoạch miễn phí đơn giản bao gồm: Tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC) Các khoản khấu trừ được chia thành từng khoản Tìm hiểu thêm Thu nhập tự làm chủBán hàng cổ phiếuis a low-key online tax preparation provider that offers free tax prep to Americans under the age of 65. Its income eligibility requirements are quite generous: $9,500 to $73,000 AGI. It’s open to Earned Income Tax Credit qualifiers who meet all other eligibility requirements. Active-duty military filers qualify for free filing as well. Thu nhập tài sản cho thuê Thêm vào đó, bạn có thể tận dụng các dịch vụ hỗ trợ kiểm toán của Taxslayer, hoặc sử dụng tính năng trò chuyện trực tiếp của trang web. Và mặc dù hỗ trợ điện thoại có sẵn từ nhóm dịch vụ khách hàng không chuyên nghiệp của Taxslayer, TaxSlayer đẩy các khách hàng có lương cao hơn-những người sử dụng các phiên bản cao cấp và tự làm chủ-lên phía trước của dòng khi họ gọi. Vì vậy, nếu bạn gọi vào một thời điểm bận rộn, hãy lên kế hoạch để có được sự thoải mái. Xem Đánh giá đầy đủ của chúng tôi để phân tích đầy đủ. Tìm hiểu thêm 8. Các biểu mẫu có thể điền vào tệp miễn phíNếu AGI của bạn là hơn 69.000 đô la và bạn không nên thực hiện tuyến đường nộp thuế DIY, bạn vẫn có thể tận dụng hệ thống nộp đơn điện tử miễn phí do IRS quản lý. IRS làm cho toàn bộ cơ sở dữ liệu của các biểu mẫu thuế và lịch trình có sẵn ở định dạng PDF tại FreeFileFillableForms.com.FreeFileFillableForms.com. Để hoàn thành tờ khai thuế của bạn, hãy điền vào các biểu mẫu thích hợp thông qua hệ thống trực tuyến và gửi chúng thông qua hệ thống nộp đơn điện tử IRS. Bạn sẽ nhận được tiền hoàn lại của mình (nếu đủ điều kiện) theo cùng một lịch trình với dịch vụ chuẩn bị thuế trực tuyến có thương hiệu. Với các biểu mẫu có thể điền vào tệp miễn phí, công việc của bạn được lưu tự động khi bạn đi, vì vậy bạn không cần phải điền vào toàn bộ lợi nhuận của mình trong một lần ngồi. Và bất kể tình hình thuế của bạn phức tạp như thế nào, bạn có thể tìm thấy các biểu mẫu và lịch trình cần thiết để hoàn thành tờ khai thuế của bạn ở đây, tùy thuộc vào một số hạn chế được IRS vạch ra. Có bất kỳ thu nhập, tuổi, tình trạng công dân hoặc các hạn chế đủ điều kiện khác đối với các biểu mẫu có thể điền vào tệp miễn phí. Các biểu mẫu có thể điền vào tệp miễn phí nghe có vẻ giống như tùy chọn nộp đơn miễn phí cuối cùng, nhưng có một sản phẩm đánh bắt lớn: IRS không cung cấp bất kỳ hỗ trợ nào cho người nộp thuế chọn sử dụng tài nguyên này. Nói cách khác, bạn phải biết cách điền vào từng biểu mẫu và tự mình lên lịch, hoặc ít nhất là đủ tự tin để điều hướng thư viện tài nguyên chuẩn bị thuế IRS để tìm hiểu làm thế nào. Nếu bạn có một tình huống thuế đơn giản và đã tự mình chuẩn bị thuế trong quá khứ, đây có thể không phải là một thanh không thể rõ ràng. Nếu tình huống của bạn phức tạp hơn hoặc bạn chỉ không thoải mái với ý tưởng chuẩn bị khai thuế của bạn, các biểu mẫu có thể điền vào tệp miễn phí là một lựa chọn tuyệt vời. Ngay cả một lỗi chuẩn bị dường như tầm thường cũng có thể khiến IRS từ chối lợi nhuận của bạn và yêu cầu bạn tập hợp lại, trì hoãn việc trả lại của bạn trong quá trình này. Trong trường hợp xấu nhất, bạn có thể được gắn cờ để kiểm toán. & NBSP; Và lưu ý rằng chức năng bị hạn chế nghiêm trọng ở đây-ví dụ, bạn có thể nhập khẩu lợi nhuận năm trước. Liên minh tệp miễn phí IRSCác tùy chọn chuẩn bị thuế miễn phí duy nhất cho những người làm phim thu nhập thấp đến trung bình. Nếu tổng thu nhập được điều chỉnh (AGI) của bạn dưới 73.000 đô la vào năm ngoái và bạn có tình huống thuế tương đối đơn giản, bạn có thể đủ điều kiện nộp thuế miễn phí thông qua nhà cung cấp liên minh tệp miễn phí IRS. Liên minh tệp miễn phí là một dịch vụ niêm yết cung cấp quyền truy cập trực tiếp vào khoảng một chục dịch vụ nộp đơn miễn phí từ một tập đoàn của các công ty chuẩn bị thuế tham gia, tất cả đều phải đáp ứng các tiêu chuẩn bảo mật và chất lượng nghiêm ngặt do IRS đặt ra. Theo Liên minh hồ sơ miễn phí, khoảng 70% dân số nộp thuế ở Hoa Kỳ đủ điều kiện để nộp đơn miễn phí và hàng chục triệu lợi nhuận đã được nộp kể từ khi Liên minh bắt đầu vào đầu những năm 2000. Sử dụng công cụ tra cứu tệp miễn phí để tìm các tùy chọn áp dụng cho tình huống thuế cụ thể của bạn. Ai tham gia vào liên minh tập tin miễn phí?Những người tham gia File File Alliance bao gồm các công ty chuẩn bị thuế trực tuyến và ngoại tuyến nổi tiếng, bao gồm Jackson Hewitt và Turbotax, cũng như các tùy chọn ít được biết đến như thuế trực tuyến tại OLT.com và EztaxReturn.com. (Thật không may, một số nhà cung cấp chuẩn bị thuế được biết đến nhiều hơn đã lùi lại trong những năm gần đây, bao gồm cả H & R Block.) Ngoài giới hạn AGI $ 73.000, mỗi công ty tham gia có các tiêu chí đủ điều kiện cụ thể. Một số điều cần lưu ý về đủ điều kiện và quyền truy cập của liên minh tệp miễn phí:
Các chương trình tệp miễn phí của tiểu bangIRS cũng duy trì các liên kết với khoảng hai chục chương trình tập tin miễn phí cấp trạng thái (được biểu thị bằng màu xanh đậm trên bản đồ bên dưới), cũng tận dụng mối quan hệ với các dịch vụ nộp thuế thương hiệu tên đáp ứng các tiêu chí chất lượng và bảo mật của các tiểu bang. Như với chương trình tệp miễn phí liên bang, các yêu cầu đủ điều kiện của Filer có thể thay đổi theo công ty và tiểu bang. Từ cuối cùngTôi không biết nhiều người yêu thích nộp thuế của họ, ngay cả khi họ tự tin rằng họ sẽ nhận được một khoản hoàn trả ngon ngọt. Việc nộp thuế cần có thời gian và công sức, và ngay cả các chương trình phần mềm tốt nhất cũng có thể bảo vệ hoàn toàn bạn trước những sai lầm. Nộp đơn miễn phí có thể bù đắp cho sự bất tiện này, nhưng ít nhất nó giữ nhiều tiền của bạn hơn nơi nó thuộc về: trong ví của bạn. Tuy nhiên, các tùy chọn nộp đơn miễn phí aren cho tất cả mọi người. Nếu bạn có một tình huống thuế phức tạp-đặc biệt nếu bạn tự làm chủ, sở hữu một doanh nghiệp hoặc có thu nhập đầu tư từ nhiều nguồn-nó có thể không đáng để tiết kiệm trả trước nhỏ. Một sai lầm có thể dễ dàng bù đắp tiền bạn đã tiết kiệm khi trả lại. Và bạn có thể tự đặt ra cho một cuộc kiểm toán IRS căng thẳng, có khả năng tốn kém. Không có gì xấu hổ khi chọn một kế hoạch trả tiền hoặc thậm chí thuê một kế toán viên công chứng có thể chú ý thực hành. Nếu bạn chọn thuê CPA, lựa chọn hàng đầu của chúng tôi sẽ là CPA Circle. CPA của họ cung cấp dịch vụ chuẩn bị thuế chất lượng với mô hình trả tiền mà bạn muốn.Circle CPA. Their CPAs provide quality tax prep service with a pay-what-you-want model. Trang web nộp thuế trực tuyến tốt nhất là gì?Tóm tắt: Phần mềm thuế tốt nhất. Dịch vụ thuế trực tuyến miễn phí tốt nhất để sử dụng là gì?Phần mềm thuế miễn phí tốt nhất: Tùy chọn nộp đơn miễn phí so sánh.. Tín dụng Karma (Thuế ứng dụng tiền mặt) Mục tiêu của nó là chính xác và hoàn lại tiền tối đa cho người nộp thuế. .... Taxslayer chỉ đơn giản là miễn phí. Chỉ đối với những người có tờ khai thuế đơn giản nhất. .... H & R khối trực tuyến miễn phí. Nhập thông tin và dữ liệu là dễ dàng. .... Phiên bản miễn phí Turbotax..... Phiên bản miễn phí Taxact .. Công ty hoàn thuế nào là tốt nhất?Lựa chọn hàng đầu của chúng tôi cho phần mềm thuế tốt nhất.. Turbotax - Tốt nhất cho các nhà đầu tư .. Khối H & R - Tốt nhất cho nhiều cách để nộp .. Taxact - Tốt nhất cho các doanh nghiệp nhỏ .. Jackson Hewitt - Tốt nhất cho lợi nhuận của trạng thái không giới hạn .. Taxslayer - Thuế tốt nhất cho những người làm phim tự làm chủ .. E-File-Tốt nhất cho giảm giá quanh năm .. Turbotax hay H & R có khối tốt hơn không?Các tùy chọn nộp đơn DIY của H & R Block ít tốn kém hơn so với Turbotax trên bảng và vượt qua Turbotax trong xếp hạng tổng thể của chúng tôi.Mặc dù Turbotax cung cấp trải nghiệm người dùng hấp dẫn, giao diện thuế trực tuyến của H & R Block đơn giản hơn, sạch sẽ hơn và ít mất tập trung hơn.. While TurboTax offers an engaging user experience, H&R Block's online tax interface is more straightforward, cleaner, and less distracting. |
