Hồ sơ miễn thuế đối với chuyển nhượng nhà, đấtTheo tiết b.2 khoản 3 Điều 16 Thông tư 156/2015/TT-BTC tùy từng đối tượng mà hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân khi mua bán nhà, đất là khác nhau, cụ thể: Show Trường hợp chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai (ví dụ: chung cư chưa hoàn thiện…), công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa vợ với chồng, giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ, cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; giữa mẹ chồng, cha chồng với con dâu; giữa bố vợ, mẹ vợ với con rể; giữa ông nội, bà nội với cháu nội; giữa ông bà ngoại với cháu ngoại; giữa anh chị em ruột với nhau thì hồ sơ miễn thuế đối với từng trường hợp như sau: 1. Đối với bất động sản chuyển nhượng giữa vợ với chồng - Để được miễn thuế thu nhập cá nhân cần một trong các giấy tờ sau: Bản sao Sổ hộ khẩu hoặc bản sao Giấy chứng nhận kết hôn hoặc quyết định của Tòa án xử ly hôn, tái hôn (đối với trường hợp chia nhà do ly hôn, hợp nhất quyền sở hữu do tái hôn). 2. Đối với bất động sản chuyển nhượng giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ - Cần có một trong hai giấy tờ sau: Bản sao Sổ hộ khẩu (nếu cùng Sổ hộ khẩu) hoặc bản sao Giấy khai sinh. - Trường hợp con ngoài giá thú thì phải có bản sao quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con của cơ quan có thẩm quyền. Hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân khi mua bán nhà đất (Ảnh minh họa)3. Đối với bất động sản chuyển nhượng giữa cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi - Hồ sơ miễn thuế cần có một trong hai giấy tờ sau: Bản sao Sổ hộ khẩu (nếu cùng Sổ hộ khẩu) hoặc bản sao Quyết định công nhận việc nuôi con nuôi của cơ quan có thẩm quyền. 4. Đối với bất động sản chuyển nhượng giữa ông nội, bà nội với cháu nội - Hồ sơ miễn thuế cần có giấy tờ sau: Bản sao Giấy khai sinh của cháu nội và bản sao Giấy khai sinh của bố cháu nội hoặc bản sao Sổ hộ khẩu có thể hiện mối quan hệ giữa ông nội, bà nội với cháu nội. 5. Đối với bất động sản chuyển nhượng giữa ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại - Trong trường hợp này cần có giấy tờ sau: Bản sao Giấy khai sinh của cháu ngoại và bản sao Giấy khai sinh của mẹ cháu ngoại hoặc bản sao Sổ hộ khẩu có thể hiện mối quan hệ giữa ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại. 6. Đối với bất động sản chuyển nhượng giữa anh, chị, em ruột với nhau - Hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân cần có giấy tờ sau: Bản sao Sổ hộ khẩu hoặc bản sao Giấy khai sinh của người chuyển nhượng và của người nhận chuyển nhượng thể hiện mối quan hệ có chung cha mẹ hoặc cùng cha khác mẹ hoặc cùng mẹ khác cha hoặc các giấy tờ khác chứng minh có quan hệ huyết thống. 7. Đối với bất động sản chuyển nhượng giữa cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể - Hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân cần có giấy tờ sau: Bản sao Sổ hộ khẩu ghi rõ mối quan hệ giữa cha chồng, mẹ chồng với con dâu; giữa cha vợ, mẹ vợ với con rể; hoặc bản sao Giấy chứng nhận kết hôn và Giấy khai sinh của chồng hoặc vợ làm căn cứ xác định mối quan hệ giữa người chuyển nhượng là cha chồng, mẹ chồng với con dâu hoặc cha vợ, mẹ vợ với con rể. Lưu ý: - Trường hợp chuyển nhượng bất động sản thuộc đối tượng được miễn thuế nêu trên nhưng người chuyển nhượng (người bán) không có Giấy khai sinh hoặc Sổ hộ khẩu thì phải có xác nhận của UBND cấp xã (xã, phường, thị trấn) về mối quan hệ giữa người chuyển nhượng và người nhận chuyển nhượng (người mua) làm căn cứ để xác định thu nhập được miễn thuế. - Bản sao các giấy tờ đối với các trường hợp chuyển nhượng bất động được miễn thuế nêu trên phải có công chứng hoặc chứng thực của UBND cấp xã. Trường hợp không có công chứng hoặc chứng thực của UBND cấp xã thì người chuyển nhượng phải xuất trình bản chính để cơ quan thuế kiểm tra đối chiếu. - Đối với trường hợp cá nhân chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất tại Việt Nam được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định thì: + Cá nhân chuyển nhượng nộp hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn. + Trên Tờ khai mẫu số 11/KK-TNCN cá nhân tự khai thu nhập được miễn thuế và ghi rõ được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định đối với nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất và chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc khai có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam. >> Thủ tục mua bán đất đai 2019: Toàn bộ hướng dẫn mới nhất Khắc Niệm
Cá nhân sở hữu một nhà, đất duy nhất trên lãnh thổ Việt Nam khi chuyển nhượng toàn bộ quyền sử dụng đất và nhà ở thì được miễn thuế thu nhập cá nhân phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng. Tuy nhiên, người sử dụng đất muốn được miễn thuế thu nhập cá nhân thì phải làm Đơn xin miễn thuế thu nhập cá nhân. Luật Hòa Bình hướng dẫn và cung cấp mẫu đơn xin miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà đất để khách hàng tham khảo và sử dụng.
 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc Hà Nội, ngày…tháng….năm 2018 ĐƠN XIN ĐƯỢC MIỄN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Kính gửi: Chi cục thuế Quận Long Biên thành phố Hà Nội Tên tôi là: …………….. Sinh năm: ………….. CCCD số: …………… do Cục cảnh sát ĐKQL cư trú và DLQG về dân cư cấp ngày ………… Và vợ là bà …………. Sinh năm: ………. CCCD số: …………… do Cục cảnh sát ĐKQL cư trú và DLQG về dân cư cấp ngày …………. Cả hai vợ chồng chúng tôi có hộ khẩu tại: ………….., quận Bắc Từ Liêm, thành phố Hà Nội. Tôi làm đơn này xin trình bầy một việc như sau: Vợ chồng tôi có căn hộ chung cư số ………, tòa nhà ……….., khu nhà ở ……….., phường ………., quận Long Biên, thành phố Hà Nội theo Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tải sản gắn liền với đất số CN ……….; Số vào sổ cấp GCN: CS ………. do Sở tài nguyên và môi trường thành phố Hà Nội cấp ngày ……… Ngày ……… vợ chồng tôi đã chuyển nhượng cho bà ……….. …….. sinh năm ……., CMND số ………… do Cục cảnh sát ĐKQL cư trú và DLQG về dân cư cấp ngày …………; HKTT tại số ………………, phường …………, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội theo Hợp đồng chuyển nhượng số …………. ký tại Văn phòng công chứng ……….., thành phố Hà Nội. Chúng tôi tìm hiểu và đươc biết rằng: Khoản 2, Điều 4 luật Thuế Thu nhập cá nhân năm 2007 và các văn bản hướng dẫn thi hành thì thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất của cá nhân được miễn thuế khi chỉ có duy nhất một nhà và đất trên lãnh thổ Việt Nam. Vậy, tôi làm đơn này xin cam kết tôi chỉ có một ngôi nhà duy nhất và xin được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật. Nếu sai, tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật.
Luật Hòa Bình tư vấn pháp luật nhà ở, pháp luật đất đai và cung cấp các dịch vụ pháp lý liên quan như:
Mọi nhu cầu tư vấn và yêu cầu cung cấp dịch vụ, quý khách hàng vui lòng trực tiếp liên hệ với chúng tôi. Mẫu đơn xin được miễn thuế thu nhập cá nhân Phamlaw xin được hướng dẫn khách hàng cách đơn xin miễn giảm thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp có căn hộ, thửa đất ở duy nhất. Hoặc rơi vào một trong các trường hợp được miễn thuế quy định tại Điều 4, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012; sửa đổi bổ sung bởi Khoản 6 Điều 2 Nghị định 12/2015/NĐ-CP I. Các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân quy định như sau:1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị em ruột với nhau. 2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam. Cá nhân chuyển nhượng có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam theo quy định tại Khoản này phải đáp ứng các điều kiện sau: a) Tại thời điểm chuyển nhượng, cá nhân chỉ có quyền sở hữu, quyền sử dụng một nhà ở hoặc một thửa đất ở (bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó); b) Thời gian cá nhân có quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày; c) Nhà ở, quyền sử dụng đất ở được chuyển nhượng toàn bộ; Việc xác định quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở căn cứ vào giấy chứng nhận quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở. Cá nhân có nhà ở, đất ở chuyển nhượng có trách nhiệm kê khai và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của việc kê khai. Trường hợp cơ quan có thẩm quyền phát hiện kê khai sai thì không được miễn thuế và bị xử lý theo quy định của pháp luật. 3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất không phải trả tiền hoặc được giảm tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật. 4. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản (bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị em ruột với nhau. 5. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường. Hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất quy định tại Khoản này phải thỏa mãn các điều kiện: a) Có quyền sử dụng đất, sử dụng mặt nước hợp pháp để sản xuất và trực tiếp tham gia lao động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng thủy sản. Đối với đánh bắt thủy sản thì phải có quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng tàu, thuyền, phương tiện đánh bắt và trực tiếp tham gia đánh bắt thủy sản; b) Thực tế cư trú tại địa phương nơi diễn ra hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng thủy sản theo quy định của pháp luật về cư trú. 6. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất. 7. Thu nhập từ lãi tiền gửi tại ngân hàng, tổ chức tín dụng, thu nhập từ lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ. 8. Thu nhập từ kiều hối. 9. Phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật. 10. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả theo quy định của Luật bảo hiểm xã hội, tiền lương hưu nhận được hàng tháng từ Quỹ hưu trí tự nguyện. Cá nhân sinh sống, làm việc tại Việt Nam được miễn thuế đối với tiền lương hưu do nước ngoài trả. 11. Thu nhập từ học bổng, bao gồm: a) Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước; b) Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước (bao gồm cả khoản tiền sinh hoạt phí) theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó. 12. Tiền bồi thường bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, tiền bồi thường tai nạn lao động, các khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật. 13. Thu nhập nhận được từ các quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích thu lợi nhuận. 14. Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức Chính phủ và phi Chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt. ĐIều này được bổ sung bởi Khoản 6 Điều 2 Nghị định 12/2015/NĐ-CP “15. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam nhận được do làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế; 16. Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu có được từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác thủy sản xa bờ.” II. Đơn xin miễn thuế thu nhập cá nhânÁp dụng cho các trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân theo căn cứ Điều 4, Luật thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn thi hành. CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc Hà Nội, ngày…tháng….năm… ĐƠN XIN ĐƯỢC MIỄN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN(Về việc: Miễn đóng thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản) Kính gửi: Chi cục thuế Quận (huyện) Tên tôi là:… HKTT: Tôi làm đơn này xin trình bầy một việc như sau: Tôi có thửa đất (căn) số…..đã được UBNB quận (huyện)….cấp giấy CNQSDĐ số…cấp ngày…. Ngày…./…/… tôi đã chuyển nhượng cho ông (bà)…HKTT tại…..theo Hợp đồng chuyển nhượng số…/…/ký tại Văn phòng công chứng… Ngày …/…/… tôi đã nhận thông báo thuế trước bạ và thuế TNCN tại bộ phận tiếp nhận và trả kết quả hành chính – Văn phòng đăng ký đất đai…thông báo số…. Tôi được biết rằng: Căn cứ theo khoản 2, Điều 4 luật Thuế Thu nhập cá nhân năm 2007 và các văn bản hướng dẫn thi hành thì thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất của cá nhân được miễn thuế khi chỉ có 1 căn nhà ở và đất ở duy nhất. Vậy, tôi làm đơn này xin cam kết tôi chỉ có một ngôi nhà duy nhất và xin được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật. Nếu sai, tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật. Hà Nội, ngày…/…/… Mẫu đơn miễn thuế thu nhập cá nhân mới nhất, cập nhật năm 2019 – Luật Phamlaw Để được tư vấn thêm về các thủ tục khác như: Mẫu đơn giảm thuế thu nhập cá nhân
|
