- GIẢM 50% KHÓA HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH
- NHẬN DẠY KÈM GIA SƯ KẾ TOÁN THEO YÊU CẦU
- NHẬN LÀM DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ BCTC TRỌN GÓI
Trung tâm kế toán Hà Nội hướng dẫn cách hạch toán giảm giá hàng bán đối với bên mua và bên bán. Mời các bạn theo dõi.
Giảm giá hàng bán là khoản giảm trừ cho người mua do sản phẩm, hàng hoá kém, mất phẩm chất hay không đúng quy cách theo quy định trong hợp đồng kinh tế. Hàng hoá, dịch vụ áp dụng hình thức giảm giá dành cho khách hàng thì trên hóa đơn GTGT ghi giá đã giảm dành cho khách hàng, thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã có thuế GTGT.
Việc giảm giá căn cứ vào chất lượng hàng hóa, dịch vụ. Số tiền giảm giá của hàng hoá, dịch vụ đã bán được tính điều chỉnh trên hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trường hợp số tiền giảm giá được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) giảm giá hàng bán thì được lập hoá đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hoá đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
( Theo TT 64/2013/TT-BTC )
Cũng giống như chiết khấu thương mại, việc hạch toán giảm giá hàng bán cũng phụ thuộc cách người bán lập hóa đơn cung cấp cho bên mua theo chương trình giảm giá.
1. Hạch toán giá ghi trên hóa đơn là giá đã giảm
(Khi không ghi số tiền đã giảm giá trên hóa đơn). Ta định khoản như sau:
|
Bên bán |
Bên mua |
| Nợ TK 111,112,131: Tổng phải thu. Có TK 511: DT đã giảm chưa VAT. Có TK 3331 : Thuế GTGT phải nộp. |
Nợ TK 156: Giá mua đã giảm chưa VAT Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ Có TK 111,112,331: Tổng thanh toán |
2. Hach toán khi giảm giá ghi vào hóa đơn cuối cùng
|
Bên Bán |
Bên mua |
| Nợ TK 131: Tổng phải thu Nợ TK 532: Giảm giá hàng bán ( QĐ 48 là 5213) Có TK 511: Doanh thu chưa giảm Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp (các bạn hạch toán riêng ra 2 bút toán cho đúng nguyên tắc: không hạch toán nhiều nợ, nhiều nợ nhiều có) |
Nợ TK 156: Giá mua đã giảm Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ Có TK 111,112,331: Tổng thanh toán |
3. Hạch toán khi bên mua lập riêng một hóa đơn điều chỉnh giảm giá hàng bán:
|
Bên Bán |
Bên mua |
| Nợ TK 532 – Giảm giá hàng bán (Theo giá bán chưa có thuế GTGT) Nợ TK 3331 – Thuế GTGT của hàng bán phải giảm giá Có các TK 111, 112, 131,. . |
Nợ 111, 112, 131: Tổng khoản chiết khấu được nhận Có 156: Giá mua được giảm giá Có 1331: giảm khoản thuế GTGT đã được khấu trừ. |
Chúc các bạn thành công!
1. Định khoản
Nợ TK 111, 112, 331... Tổng số tiền giảm giá hàng mua2. Mô tả nghiệp vụ
Có TK 156, 152, 153 (Nếu hàng mua về còn tồn kho)
Có TK 621, 623, 627, 641,642, 154, 241, 242, 211... (Phần tương ứng hàng đã xuất dùng)
Có TK 632 (Phần tương ứng hàng đã xuất bán)
Có TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
Khi hàng mua về nhập kho, phát hiện không đúng quy cách, phẩm chất như đã thỏa thuận ban đầu, thông thường sẽ có các hoạt động sau:3. Ví dụ
Đối với hàng mua trong nước:
Đối với hàng nhập khẩu:
- Đơn vị và nhà cung cấp sẽ thỏa thuận với nhau và lập biên bản về việc giảm giá hàng mua.
- Nhân viên mua hàng nhận lại hóa đơn giảm giá hàng mua từ nhà cung cấp và chuyển cho kế toán mua hàng.
- Kế toán mua hàng hạch toán khoản giảm giá hàng mua và ghi sổ kế toán.
- Trường hợp nhà cung cấp trả lại bằng tiền gửi thì kế toán căn cứ vào giấy báo Có của ngân hàng để ghi nhận tiền về.
- Trường hợp nhà cung cấp chưa trả lại tiền hoặc trước đó chưa thanh toán cho nhà cung cấp thì kế toán hạch toán ghi giảm công nợ và hàng tồn kho hoặc chi phí.
- Đơn vị thỏa thuận với nhà cung cấp về việc giảm giá hàng mua, nhà cung cấp đồng ý thì gửi Văn bản chấp nhận giảm giá.
- Kế toán nhận được văn bản thì thực hiện làm thủ tục hoàn thuế đối với phần hàng mua nhấp khẩu được giảm giá với cơ quan Hải quan, thuế được xét hoàn lại là thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế GTGT hàng nhập khẩu đã nộp tương ứng với giá trị giảm giá hàng bán.
- Kế toán căn cứ vào biên bản ghi nhận giảm giá hàng nhập khẩu để điều chỉnh giảm hàng trong kho, hoặc chi phí; căn cứ vào thủ tục xuất khẩu trả lại đã được hải quan chấp nhận thực hiện điều chỉnh công nợ nhà cung cấp hoặc ghi nhận tiền về trong trường hợp NCC chuyển trả lại tiền.
Ngày 19/01/2017, khi nhập kho 5 chiếc điện thoại LG G4 Stylus mua của công ty TNHH Minh Anh, đơn vị phát hiện 1 chiếc điện thoại trong số lô hàng bị xước vỏ. Công ty TNHH Minh Anh cho nhân viên đến kiểm tra lại hàng và đồng ý giảm giá 800.000đ trên tổng giá trị hàng mua.
Tải phim hướng dẫn tại đây (Xem hướng dẫn tải phim)
5. Hướng dẫn trên phần mềm
1. Vào phân hệ Mua hàng, chọn Giảm giá hàng mua(hoặc vào tab Giảm giá hàng mua, nhấn Thêm).
2. Chọn phương thức thanh toán và tích chọn Giảm giá trị hàng nhập kho.
3. Chọn chứng từ mua hàng có hàng mua được giảm giá theo một trong hai cách sau:
- Cách 1: Nhấn vào biểu tượng
để chọn chứng từ mua hàng từ trong danh sách.
- Cách 2: Nhấn vào biểu tượng
để tìm kiếm và chọn chứng từ mua hàng:
- Thiết lập điều kiện để tìm kiếm chứng từ mua hàng, sau đó nhấn Lấy dữ liệu.
- Tích chọn mặt hàng được giảm giá và nhấn Đồng ý.
4. Khai báo thêm các thông tin trên chứng từ giảm giá hàng mua như: số lượng hàng được giảm, giá trị giảm,...
5. Nhấn Cất.
Lưu ý: Nếu lựa chọn phương thức thanh toán là Thu tiền mặt, chương trình sẽ tự động sinh ra phiếu thu trên tab Đề nghị thu, chi của Thủ quỹ. Thủ quỹ sẽ thực hiện ghi sổ phiếu thu vào sổ quỹ.