Do nhầm lẫn nên xảy ra rất nhiều trường hợp: Kế toán Doanh nghiệp kê khai 2 lần cùng 1 số hóa đơn đầu vào. Tùy vào từng thời điểm phát hiện sai sót để xác định cách xử lý hóa đơn đầu vào phù hợp, chi tiết được MISA meInvoice hướng dẫn tại bài viết. Show \>> 6 Điều Doanh nghiệp cần NẮM RÕ về hóa đơn điện tử \>> Hóa đơn điện tử xuất sai thời điểm có được kê khai khấu trừ thuế GTGT không? \>> Thủ tục thông báo phát hành hóa đơn điện tử lần đầu qua mạng Khi Kế toán Doanh nghiệp kê khai 2 lần cùng 1 số hóa đơn đầu vào thì tùy vào từng thời điểm phát hiện sai sót để xác định cách xử lý phù hợp, cụ thể: Thời điểm phát hiện Hướng dẫn xử lý Nếu phát hiện sai sốt trong thời hạn nộp tờ khai
Căn cứ theo Khoản 5, Điều 10, Thông tư số 156/2013/TT-BTC quy định: Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Đối với loại thuế có kỳ quyết toán thuế năm:
Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho CQT vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở NNT; nếu CQT, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh:
Doanh nghiệp tải tài liệu quy định, thông tin, hướng dẫn,… MỚI NHẤT về hóa đơn điện tử TẠI ĐÂY nhé! 2. Cách điều chỉnh hóa đơn kê khai 2 lần sau khi CQT thanh, kiểm tra và có kết luận, quyết định xử lýTheo đúng quy định của Điều 10, Thông tư số 156/2013/TT-BTC, đơn vị kinh doanh phải tiến hành khai bổ sung, điều chỉnh như hướng dẫn sau: Trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế liên quan đến tăng, giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ thì người nộp thuế thực hiện khai điều chỉnh vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế nhận được kết luận, quyết định xử lý về thuế theo kết luận, quyết định xử lý về thuế của cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền (người nộp thuế không phải lập hồ sơ khai bổ sung). Hồ sơ khai bổ sung:
3. Hướng dẫn điều chỉnh hóa đơn đầu vào đã kê khai 2 lần3.1. Kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT trong thời hạn nộp tờ khaiKhi phát hiện sai sót hóa đơn đầu vào kê khai 2 lần, nếu vẫn trong thời hạn nộp tờ khai thuế thì người nộp thuế cần lập tờ khai mới với số liệu chính xác rồi nộp lại cơ quan thuế trong thời hạn quy định; tuyệt đối không cần lập lại tờ khai bổ sung. Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Doanh nghiệp xem hướng dẫn lập tờ khai chi tiết: 3.2. Kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT khi đã hết thời hạn nộp tờ khaiĐối với trường hợp đơn vị kinh doanh phát hiện kê khai sai cùng một hóa đơn đầu vào những 2 lần tại thời điểm đã hết thời hạn kê khai thì lập tờ khai bổ sung. Doanh nghiệp xem thao tác chi tiết tại đây Trên phần mềm hóa đơn điện tử MISA meInvoice cho phép người bán, người mua xử lý đầy đủ các nghiệp vụ quản lý hóa đơn. Phần mềm đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ theo Thông tư 32/2011/TT-BTC, Thông tư 39/2014/TT-BTC và sẵn sàng đáp ứng Nghị định 119/2018/NĐ-CP, Thông tư 68/2019/TT-BTC, Nghị định 123/2020/NĐ-CP. MISA meInvoice được hơn 100,000 DN đang sử dụng và Cơ quan Thuế trên khắp cả nước đánh giá cao về tính tiện ích của phần mềm, chất lượng và hỗ trợ nhiệt tình:
Đồng hành cùng Cục Thuế, Chi Cục Thuế trong lộ trình chuyển đổi hóa đơn điện tử MISA – Đơn vị cung cấp hóa đơn điện tử hàng đầu hiện nay hỗ trợ Doanh nghiệp như sau: |