Ngân sách Úc năm 2023 là ngày nào?

Julian là đối tác thuế trong hoạt động thuế của Gilbert + Tobin và có hơn 25 năm kinh nghiệm trong việc cung cấp dịch vụ tư vấn thuế. Ông có nhiều kinh nghiệm trong việc tư vấn về sáp nhập và mua lại, tái cấu trúc doanh nghiệp, đầu tư và tài chính xuyên biên giới, và cơ cấu cho các quỹ được quản lý. Ông cũng tư vấn cho các cá nhân và nhóm gia đình về nhiều vấn đề về thuế bao gồm trích xuất giá trị từ các nhóm đó, cơ cấu hiệu quả về thuế đối với đầu tư và kinh doanh, và các đánh giá và tranh chấp của Văn phòng Thuế vụ Úc

Chúng bao gồm tăng cường khả năng cung cấp dịch vụ của chúng tôi để ứng phó với thiên tai. Chúng tôi sẽ nhanh chóng cung cấp đội ngũ nhân viên tận tâm và được đào tạo tại chỗ để hỗ trợ các cộng đồng gặp khó khăn, ở đâu và khi nào họ cần

Chúng tôi sẽ tiếp tục duy trì nền tảng myGov và ứng dụng myGov mới

Chúng tôi cũng đang làm việc với các cơ quan đối tác của mình để mang đến những thay đổi đối với dịch vụ chăm sóc sức khỏe, chăm sóc trẻ em, dành cho người Úc lớn tuổi, v.v.

Thủ quỹ Tiến sĩ Jim Chalmers đã trao ngân sách thứ hai của mình vào ngày 9 tháng 5 năm 2023. Ngân sách Liên bang 2023-24 bao gồm một loạt các biện pháp liên quan đến thuế và hưu bổng, tập trung vào hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ, khuyến khích đầu tư vào nhà ở và các tòa nhà sạch, thay đổi Thuế cho thuê tài nguyên dầu mỏ và thực hiện Trụ cột thứ hai của Tổ chức

Những thay đổi chính được đánh dấu bên dưới, với các liên kết đến phân tích chuyên sâu của chúng tôi

Ngoài việc thành lập một cơ quan độc lập, Bảo vệ Môi trường Úc, để thực thi luật môi trường Liên bang, Chính phủ cũng sẽ thành lập Thông tin Môi trường Úc để cải thiện tính minh bạch và ra quyết định

Môi trường

Nhìn chung, Ngân sách này là một phản ứng được đo lường và cân bằng đối với thách thức hỗ trợ các hộ gia đình trong môi trường lạm phát và nợ chính phủ tương đối cao

Không có thay đổi nào đối với việc cắt giảm thuế thu nhập được đề xuất trước đó được công bố và những cắt giảm này dự kiến ​​sẽ có hiệu lực vào ngày 1 tháng 7 năm 2024 theo kế hoạch, với một số tác động có lợi cho người nộp thuế bằng cách giảm gánh nặng thuế của họ.   

Việc thay đổi tần suất chi trả hưu bổng sẽ mang lại sự đều đặn, chắc chắn và minh bạch hơn cho người lao động, đồng thời tạo thêm gánh nặng xử lý và hành chính cho người sử dụng lao động. Người sử dụng lao động điều hành bảng lương ẩn tại Úc sẽ cần theo dõi các thông báo tiếp theo, đặc biệt liên quan đến việc áp dụng thực tế các quy tắc mới.  

Thuế suất cao hơn đối với thu nhập trong tương lai của các tài khoản hưu bổng có số dư lớn và tỷ lệ Đảm bảo Hưu bổng cao hơn sẽ tạo ra gánh nặng thuế cao hơn cho các cá nhân có số dư lớn và người sử dụng lao động tương ứng

Các biện pháp nhập cư nên mang lại sự linh hoạt hơn cho sinh viên quốc tế và người sử dụng lao động muốn thuê họ, cũng như cho những người sử dụng lao động đang tìm cách đưa nhân viên có kỹ năng nước ngoài đến Úc để sinh sống và làm việc, tất cả đều nhằm bù đắp cho sự thiếu hụt lao động có kỹ năng ở Úc, . Trong khi các công ty có thể gặp khó khăn trong việc chuyển nhân tài đến Úc, các thông báo nhập cư gần đây tạo ra những cơ hội và con đường mới cho người sử dụng lao động và cá nhân

Với những khó khăn tài chính mà Úc đã gặp phải trong ba năm qua, việc trở lại thặng dư, mặc dù tương đối nhỏ ở mức 4 tỷ đô la Úc,1 trong ngân sách năm nay chắc chắn là điều đáng được hoan nghênh. Phải thừa nhận rằng, doanh thu thuế từ lĩnh vực khai thác mỏ cao hơn ngân sách trước đây cùng với các khoản thu thuế cá nhân kỷ lục từ một nền kinh tế vững mạnh và gia tăng di cư đã hỗ trợ rất nhiều

Nhưng đối với tín dụng của chính phủ, nó đã đánh cược khoảng 80% những cải tiến trong ngân sách và hạn chế chi tiêu dự báo chỉ còn 0. trung bình 6% một năm đến 2026/27. Điều này đã làm chậm đáng kể tốc độ tăng nợ quốc gia, dẫn đến tỷ lệ tổng nợ trên GDP tối đa là 36. 5% cho dự báo bốn năm. Tuy nhiên, nó không ngăn được chính phủ cung cấp ngân sách "nhân ái" bằng cách cung cấp cho những người trong cộng đồng ít có khả năng đối phó với áp lực lạm phát hiện tại

Tuy nhiên, điều mà ngân sách còn thiếu là sự công nhận rằng các khoản thâm hụt cơ cấu lớn của Úc trong giai đoạn 2024/25 và những năm sau đó vẫn chưa được giải quyết. Thứ hai, ngân sách thiếu các biện pháp nâng cao năng suất rộng rãi, đặc biệt khi xét đến việc xóa khấu hao toàn bộ chi phí chung, đã có tác dụng mang lại khoản đầu tư đáng kể trong vài năm qua, sẽ hết hạn vào ngày 30 tháng 6 năm 2023

Mặc dù có nhiều sáng kiến ​​tăng trưởng riêng trong ngân sách, bao gồm sáng kiến ​​tài trợ năng lượng trị giá 4 tỷ đô la và. Gói 7 tỷ kỹ năng, việc thiếu các biện pháp khuyến khích năng suất rộng hơn dường như là một cơ hội bị bỏ lỡ để khuyến khích tăng trưởng năng suất, điều rất quan trọng để tăng lương trong tương lai mà không có tác động lạm phát

Từ góc độ thuế, ngân sách có một số biện pháp tăng thu ngân sách và liên quan đến tuân thủ, bao gồm dự kiến ​​áp dụng chế độ thuế tối thiểu 15% toàn cầu (các quy tắc Chống Xói mòn Căn cứ Toàn cầu (GloBE) của Trụ cột Hai, kết hợp Mức tối thiểu trong nước miễn phí . Các nhượng bộ để cải thiện việc đánh thuế đối với các dự án Xây dựng để cho thuê cung cấp một trong số ít các ưu đãi thuế nổi bật cho đầu tư

Riêng biệt, trong một lưu ý kèm theo các thông báo của GloBE, Bộ Tài chính đã xác nhận rằng Gói toàn vẹn thuế đa quốc gia đã công bố vào tháng 10 năm 2022, bao gồm các thay đổi đối với quy tắc vốn hóa mỏng của Úc, quy tắc khấu trừ liên quan đến tài sản vô hình và minh bạch thuế MNE, tất cả vẫn được lên kế hoạch bắt đầu từ ngày 1 tháng 7

thảo luận chi tiết

thuế quốc tế

Thực hiện thuế tối thiểu toàn cầu và thuế tối thiểu trong nước

Ngân sách đã thông báo rằng Úc sẽ thông qua luật để thực hiện Quy tắc Hai Trụ cột Toàn cầu của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD), có hiệu lực đối với các năm thu nhập bắt đầu từ hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2024. Việc áp dụng các quy tắc này trước đây đã được Chính phủ đánh dấu bằng việc tham vấn cộng đồng được tiến hành vào cuối năm 2022

Chế độ mới sẽ kết hợp Quy tắc bao gồm thu nhập đa quốc gia (IIR) và Quy tắc lợi nhuận không chịu thuế (UTPR) cũng như Thuế tối thiểu trong nước (DMT), được dự định là thuế bổ sung tối thiểu đủ điều kiện trong nước (QĐMTT)

IIR và DMT sẽ có hiệu lực đối với những năm thu nhập bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2024 và UTPR sẽ có hiệu lực đối với những năm thu nhập bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2025

Luật chưa ban hành. Tuy nhiên, một thời gian tư vấn sẽ theo sau khi phát hành

Các biện pháp áp dụng cho tất cả các tập đoàn đa quốc gia (MNE Groups) có doanh thu (kế toán) hợp nhất ít nhất 750 triệu EUR. Mặc dù Ngân sách không rõ ràng về điểm này, nhưng dự kiến, dựa trên Quy tắc mẫu của OECD, các biện pháp sẽ được áp dụng nếu doanh thu vượt quá ngưỡng trong ít nhất hai trong bốn năm trước đó. Các biện pháp này sẽ được áp dụng như nhau đối với các nhóm doanh nghiệp đa quốc gia (MNE) của Úc và các Tập đoàn MNE có trụ sở chính ở nước ngoài. Có vẻ như DMT sẽ chỉ áp dụng cho các thực thể của Úc là một phần của tập đoàn đa quốc gia chứ không chỉ áp dụng cho các tập đoàn trong nước

Điều quan trọng là các quy tắc này được tập trung vào và được kích hoạt bởi biện pháp ngưỡng là Thuế suất hiệu lực (ETR) theo thẩm quyền đối với từng quốc gia mà Tập đoàn MNE hoạt động. ETR này dựa trên phép tính, nói chung, áp dụng chi phí thuế sổ sách của khu vực pháp lý làm tử số và lợi nhuận sổ sách làm mẫu số. Tuy nhiên, cả tử số và mệnh giá đều có thể được điều chỉnh riêng và sắc thái. Nếu GloBE ETR thấp hơn mức thuế suất tối thiểu toàn cầu là 15% đối với một khu vực pháp lý, MNE Group phải chịu thuế bổ sung. Thuế bổ sung được thu theo IIR hoặc UPTR sẽ không làm phát sinh các khoản tín dụng thẳng thắn, tuy nhiên, bất kỳ khoản thuế nào được thu theo DMT sẽ làm phát sinh các khoản tín dụng thẳng thắn (đang chờ đánh giá ngang hàng của OECD)

Mặc dù thông báo Ngân sách không đề cập đến các nghĩa vụ tuân thủ, dựa trên Quy tắc mẫu của OECD, dự kiến ​​các Tập đoàn MNE sẽ phải nộp hồ sơ đầu tiên theo các biện pháp mới trong vòng 18 tháng sau khi kết thúc năm thu nhập liên quan đầu tiên và trong vòng . Ngoài ra, dự kiến ​​sẽ có yêu cầu nộp hồ sơ hàng năm để nộp Tờ khai thông tin GloBE chi tiết

Các quy tắc liên quan đến việc tính toán các loại thuế bổ sung bắt buộc theo IIR, UTPR và DMT rất phức tạp và sẽ cần được xem xét chi tiết hơn khi dự thảo luật được công bố. Do các biện pháp của Úc về cơ bản sẽ phản ánh các Quy tắc mẫu, Bình luận và Hướng dẫn hành chính của OECD, chúng tôi không cho rằng sẽ có bất kỳ sự bất ngờ nào trong các biện pháp này. Tuy nhiên, sẽ cần phải nghiên cứu thêm để xác nhận vị trí này, cũng như để đánh giá liệu có bất kỳ kết quả không mong muốn nào do sự tương tác của các biện pháp mới này với các quy tắc thuế hiện hành của Úc hay không

Thuế kinh doanh

Những thay đổi đối với Thuế thuê tài nguyên dầu khí (PRRT)

Các thay đổi sẽ được thực hiện đối với PRRT theo Đánh giá chuyển giá khí đốt (GTP) của Kho bạc, cũng như Đánh giá Callaghan PRRT năm 2018. Chính phủ sẽ tiến hành tám trong số mười một khuyến nghị của Đánh giá GTP, cũng như tám khuyến nghị của Đánh giá Callaghan đã được công bố nhưng không được chính phủ trước đó thực hiện. Những thay đổi PRRT này ban đầu được công bố vào ngày 7 tháng 5 năm 2023

Thay đổi được đề xuất quan trọng nhất là giới hạn các khoản khấu trừ PRRT được phép (bao gồm cả chi phí thăm dò được chuyển từ các dự án khác) đối với những người tham gia dự án khí tự nhiên hóa lỏng (LNG) ngoài khơi trong một năm PRRT cụ thể ở mức 90% doanh thu có thể đánh giá của PRRT cho năm đó. Điều này có nghĩa là hầu hết những người nộp thuế PRRT có liên quan, ở mức tối thiểu, sẽ phải chịu PRRT trên 10% các khoản thu có thể đánh giá của họ, mặc dù có đủ số lượng tín dụng PRRT để bù đắp toàn bộ các khoản thu có thể đánh giá theo luật PRRT hiện hành. Giới hạn này sẽ được áp dụng từ sau bảy năm kể từ năm sản xuất đầu tiên hoặc từ ngày 1 tháng 7 năm 2023. Số tiền không thể khấu trừ do giới hạn sẽ được chuyển sang và nâng lên theo lãi suất trái phiếu dài hạn

Giới hạn sẽ không áp dụng cho một số loại chi tiêu được khấu trừ trong PRRT (i. e. , chi tiêu kết thúc, chi phí cơ sở ban đầu và chi tiêu thuế tài nguyên). Đối với hầu hết các dự án LNG ngoài khơi, tác động hiệu quả của dòng tiền ra khi giới hạn này được áp dụng sẽ là 2. 8% trên tổng số tiền phải nộp mỗi năm (i. e. , 10% doanh thu có thể đánh giá sẽ phải chịu PRRT ở mức 40%, với PRRT đã trả được khấu trừ cho mục đích thuế thu nhập)

Thay đổi khấu trừ PRRT được đề xuất sẽ áp dụng từ ngày 1 tháng 7 năm 2023, điều này sẽ mang lại doanh thu PRRT từ phần lớn các dự án LNG ngoài khơi và dự kiến ​​sẽ tăng số tiền thu thuế thêm 2 đô la. 4 tỷ trong 5 năm. Chính phủ cũng sẽ cung cấp $4. 4 triệu cho ATO để quản lý và đảm bảo tuân thủ biện pháp này. Các thay đổi được đề xuất khác sẽ được áp dụng từ ngày 1 tháng 7 năm 2024 (ngoại trừ các biện pháp chống lẩn tránh chung và làm rõ cách áp dụng các quy tắc tạm thời sẽ áp dụng từ ngày 1 tháng 7 năm 2023)

Những thay đổi này có thể ảnh hưởng đến giá trị của cả dự án LNG ngoài khơi hiện tại và tương lai, đồng thời cũng có thể ảnh hưởng đến báo cáo tài chính của các bên tham gia dự án LNG có liên quan và các thỏa thuận tài chính trong tương lai

Làm rõ việc xử lý thuế đối với 'quyền thăm dò' và 'quyền khai thác, khai thác đá và thăm dò'

Do quyết định gần đây của Toàn án Liên bang, Chính phủ sẽ sửa đổi luật PRRT để làm rõ rằng "việc thăm dò dầu khí" vẫn phù hợp với quan điểm của Ủy viên Thuế vụ được thể hiện trong "Quy định về Thuế TR 2014/9. Thuế tài nguyên dầu khí. 'liên quan đến hoặc liên quan đến thăm dò hoặc dầu khí' nghĩa là gì?" Các sửa đổi sẽ áp dụng cho tất cả các chi phí phát sinh từ ngày 21 tháng 8 năm 2013

Ngoài ra còn có một biện pháp thuế thu nhập liên quan để làm rõ rằng quyền khai thác, khai thác đá và thăm dò (MQPR) không thể được khấu hao cho đến khi chúng được sử dụng (không chỉ đơn thuần là nắm giữ). Những sửa đổi này sẽ áp dụng cho tất cả các MQPR được mua hoặc bắt đầu sử dụng sau 7. 30 giờ. m. (Giờ Chuẩn Miền Đông Úc) vào ngày 9 tháng 5 năm 2023

Ưu đãi cho ngành

Ngân sách đã công bố các chương trình sau

• Hydrogen Headstart — Một chương trình mới hỗ trợ ngành công nghiệp hydro của Úc bằng cách đầu tư 2 tỷ đô la hỗ trợ doanh thu cho các khoản đầu tư vào sản xuất hydro tái tạo thông qua các hợp đồng sản xuất cạnh tranh;
• Cung cấp năng lượng cho Quỹ khu vực - Khử cacbon cho các ngành công nghiệp khu vực - 1 đô la Úc. 3 tỷ phân bổ của Quỹ cung cấp năng lượng cho các khu vực đã được công bố trước đây để hỗ trợ quá trình khử cacbon của các ngành công nghiệp tiếp xúc với thương mại hiện có (được bao gồm trong Cơ chế bảo vệ), phát triển các ngành năng lượng sạch mới và hỗ trợ năng lực sản xuất có chủ quyền ở các khu vực khu vực;
• Chương trình Tăng trưởng Công nghiệp — Tăng cường hỗ trợ cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME's) và các doanh nghiệp mới thành lập — Trong bốn năm, $392. 4 triệu sẽ được tái sử dụng để mở rộng tài trợ từ Chương trình Doanh nhân, để thiết lập Chương trình Tăng trưởng Công nghiệp;

Hộp sáng chế không được tiến hành và giảm kinh phí phát triển thị trường xuất khẩu

Chính phủ sẽ không tiến hành chế độ thuế hộp bằng sáng chế đã công bố trước đó, nhằm kích thích đổi mới và khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực y tế, công nghệ sinh học và công nghệ phát thải thấp của Úc. Tài trợ cho chương trình Tài trợ Phát triển Thị trường Xuất khẩu cũng sẽ bị giảm trong thời gian tới

Các biện pháp kinh doanh nhỏ

Doanh nghiệp nhỏ xóa tài sản ngay lập tức $20.000

Các biện pháp khấu hao tài sản khấu hao tạm thời được áp dụng rộng rãi sẽ kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2023

Một chế độ nhắm mục tiêu nhiều hơn cho doanh nghiệp nhỏ sẽ bắt đầu vào ngày 1 tháng 7 năm 2023. Sẽ có một lần tăng ngưỡng xóa tài sản ngay lập tức lên 20.000 đô la cho các doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 10 triệu đô la mỗi năm

Điều này sẽ áp dụng (trên cơ sở từng tài sản) đối với những tài sản được mua và lắp đặt sẵn sàng để sử dụng trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 7 năm 2023 đến ngày 30 tháng 6 năm 2024

Các quy tắc khấu hao nhanh dành cho doanh nghiệp nhỏ hiện tại sẽ tiếp tục được áp dụng cho các tài sản có giá hơn 20.000 đô la

Khuyến Khích Năng Lượng Doanh Nghiệp Nhỏ

Doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 50 triệu đô la mỗi năm sẽ được khấu trừ thêm 20% thuế đối với chi tiêu hỗ trợ điện khí hóa và sử dụng năng lượng hiệu quả hơn (e. g. , các khoản đầu tư điện khí hóa hệ thống sưởi ấm/làm mát, nâng cấp lên tủ lạnh hiệu quả hơn, lắp đặt pin/máy bơm nhiệt). Ưu đãi ban đầu được công bố vào ngày 1 tháng 5 năm 2023

Tối đa 100.000 đô la trong tổng chi tiêu sẽ đủ điều kiện nhận ưu đãi, điều này sẽ giới hạn khoản khấu trừ bổ sung ở mức 20.000 đô la. Các tài sản hoặc bản nâng cấp đủ điều kiện sẽ cần được sử dụng lần đầu hoặc cài đặt sẵn sàng để sử dụng trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 7 năm 2023 đến ngày 30 tháng 6 năm 2024. Sẽ có một số loại trừ như xe điện

Việc đo lường chi phí đầy đủ tạm thời cho tài sản khấu hao kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2023, do đó, chi phí vốn trong tương lai cho tài sản khấu hao sẽ được khấu trừ theo các điều khoản khấu hao thông thường (tuân theo chế độ xóa sổ $20.000 mới)

Khoản khấu trừ 20% bổ sung (đối với chi tiêu hợp lệ phát sinh từ 7. 30 giờ. m. từ ngày 29 tháng 3 năm 2022 trở đi) theo Chương trình Tăng cường Đầu tư Công nghệ dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2023, với Chương trình Tăng cường Kỹ năng và Đào tạo tiếp tục cho đến ngày 30 tháng 6 năm 2024. Cả hai biện pháp này hiện đang ở trong Quốc hội

Giúp các doanh nghiệp nhỏ quản lý các khoản trả góp thuế và dòng tiền

Tỷ lệ tăng GDP áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, thương nhân duy nhất và những đối tượng khác sử dụng phương thức số tiền trả góp cho các khoản trả góp Trả khi bạn đi (PAYG) và Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) sẽ giảm từ 12% xuống 6% cho

Địa ốc

Xây dựng để cho thuê — tăng tốc khấu trừ thuế và giảm thuế khấu trừ ủy thác đầu tư được quản lý

Các ưu đãi về thuế thu nhập sẽ được đưa ra để giúp tăng nguồn cung nhà ở bằng cách hỗ trợ đầu tư vào tài sản xây dựng để cho thuê (BTR). Bao gồm các

• Tăng phụ cấp xây dựng của Sư đoàn 43 từ 2. 5% đến 4% mỗi năm cho các dự án BTR mới đủ điều kiện
• Từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, giảm tỷ lệ khấu trừ thuế đối với các khoản thanh toán quỹ đủ điều kiện từ quỹ ủy thác đầu tư được quản lý (MIT) cho cư dân nước ngoài ở các quốc gia trao đổi thông tin từ 30% xuống 15%

Cả hai ưu đãi sẽ áp dụng cho các tài sản BTR bắt đầu xây dựng sau ngày 9 tháng 5 năm 2023 và khi

• Dự án bao gồm ≥ 50 căn hộ hoặc nhà ở được cung cấp cho công chúng thuê
• Nhà ở được giữ lại dưới một quyền sở hữu trong ≥10 năm
• Chủ nhà đưa ra thời hạn thuê ≥ ba năm cho mỗi căn nhà

Hai tiêu chí đủ điều kiện đầu tiên tương tự như những tiêu chí áp dụng cho các ưu đãi BTR về thuế trước bạ và thuế đất đã được thực hiện ở một số Bang nhất định. Sẽ có sự tư vấn về các tiêu chí đủ điều kiện này, bao gồm tỷ lệ nhà ở tối thiểu được cung cấp dưới dạng hợp đồng thuê giá cả phải chăng

Những thay đổi này tuân theo các đại diện của ngành được hỗ trợ bởi một báo cáo của EY cho Hội đồng Bất động sản Úc, "Một hình thức cung cấp nhà ở mới cho Úc. xây nhà cho thuê. "

Ngân sách im lặng trước khả năng rò rỉ GST đối với việc phát triển tài sản BTR

Gia hạn ủy thác đầu tư được quản lý tòa nhà sạch ưu đãi khấu trừ thuế

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2025, ưu đãi thuế khấu trừ 10% của MIT dành cho Tòa nhà sạch sẽ được mở rộng để áp dụng cho các trung tâm dữ liệu và nhà kho nơi việc xây dựng bắt đầu sau ngày 9 tháng 5 năm 2023

Tuy nhiên, xếp hạng hiệu quả tối thiểu đối với các tòa nhà sạch hiện có và mới sẽ được nâng lên thành 6 sao của Hội đồng Công trình Xanh Úc hoặc Hệ thống Xếp hạng Môi trường Xây dựng Quốc gia Úc. Sẽ có tư vấn về các sắp xếp chuyển tiếp cho các tòa nhà hiện có

Các dịch vụ tài chính

Sửa luật thuế để giảm chi phí tuân thủ cho DNBH

Chính phủ đã đưa ra lời giải thích rõ ràng cho các công ty bảo hiểm nói chung liên quan đến việc áp dụng AASB 17 về thuế, xác nhận rằng các công ty bảo hiểm nói chung sẽ có thể "sử dụng thông tin báo cáo tài chính đã được kiểm toán, được tính toán theo tiêu chuẩn mới, làm cơ sở cho . " Biện pháp sẽ được áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2023. Thông báo không đề cập đến bất kỳ tác động chuyển tiếp nào đối với việc mở điều chỉnh bảng cân đối kế toán và không đề cập đến các công ty bảo hiểm nhân thọ

Thuế gián tiếp

Tăng thuế thuốc lá

Thuế thuốc lá sẽ tăng 5% mỗi năm trong ba năm bắt đầu từ ngày 1 tháng 9 năm 2023, ngoài việc lập chỉ mục thông thường. Chính phủ cũng sẽ điều chỉnh việc xử lý thuế đối với các sản phẩm thuốc lá dạng rời (chẳng hạn như thuốc lá tự cuộn) với thuế suất tiêu thụ đặc biệt dạng que được sản xuất để đảm bảo các sản phẩm này bị đánh thuế như nhau. Những thay đổi này được công bố vào ngày 2 tháng 5 năm 2023. Những thay đổi dự kiến ​​sẽ tăng thêm $3. 3 tỷ trong bốn năm tới, bao gồm 290 triệu đô la thanh toán GST cho các tiểu bang và vùng lãnh thổ

Phí sử dụng đường bộ dành cho phương tiện hạng nặng tăng

Chính phủ sẽ tăng mức Phí sử dụng đường bộ dành cho phương tiện hạng nặng từ 27. 2 xu mỗi lít dầu diesel tăng 6% mỗi năm trong ba năm từ 2023/24 đến 32. 4 xu mỗi lít vào năm 2025/26. Điều này sẽ giảm tín dụng thuế nhiên liệu dành cho doanh nghiệp đối với nhiên liệu tiêu thụ trong các phương tiện hạng nặng di chuyển trên đường công cộng

Ngày bắt đầu bị trì hoãn để hợp lý hóa các hệ thống chồng chéo của Lực lượng Biên phòng Úc và Văn phòng Thuế vụ Úc (ATO)

Sẽ có sự chậm trễ 12 tháng, đến ngày 1 tháng 7 năm 2024, kể từ ngày bắt đầu các biện pháp đã công bố trước đó nhằm hợp lý hóa trải nghiệm người dùng và quản lý các yêu cầu quy định tương đương về tiêu thụ đặc biệt và tiêu thụ đặc biệt

Hệ thống an toàn sinh học được củng cố và tài trợ bền vững

Chính phủ sẽ cung cấp thêm 1 tỷ đô la trong bốn năm tới để tăng cường hệ thống an toàn sinh học quốc gia nhằm đối phó với áp lực ở biên giới và bùng phát dịch bệnh trong khu vực. Các biện pháp mới này sẽ được bù đắp một phần thông qua việc áp dụng các thỏa thuận thu hồi chi phí để thông quan hàng hóa nhập khẩu có giá trị thấp và một loại thuế bảo vệ an toàn sinh học mới

Hệ thống thương mại đơn giản hóa — tài trợ bổ sung

Chính phủ sẽ cung cấp thêm $23. 8 triệu vào năm 2023/24 để tiếp tục các sáng kiến ​​nhằm hiện đại hóa và cải thiện hệ thống thương mại của Úc, đồng thời hỗ trợ các nhà xuất khẩu điều hướng các yêu cầu quy định và tiếp cận thông tin về các thị trường mới nổi

thuế lao động

Tăng tần suất thanh toán của Bảo lãnh hưu bổng

Người sử dụng lao động sẽ phải trả tiền hưu bổng cho nhân viên của họ cùng lúc với tiền lương và tiền công của họ, kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, thay vì trên cơ sở hàng quý. ATO sẽ nhận được nguồn lực bổ sung để giúp phát hiện các khoản hưu bổng chưa thanh toán sớm hơn. Điều này ban đầu được công bố vào ngày 2 tháng 5 năm 2023

hưu bổng

Thuế suất 15% bổ sung đối với thu nhập từ số dư hưu bổng vượt quá 3 triệu đô la

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2025, các cá nhân có tổng số dư hưu bổng (TSB) vượt quá 3 triệu USD sẽ phải chịu thuế bổ sung 15% đối với thu nhập tích lũy dựa trên tỷ lệ TSB của cá nhân đó vượt quá ngưỡng 3 triệu USD. Thuế tăng được công bố ban đầu vào ngày 28 tháng 2 năm 2023. Tài liệu thảo luận của Bộ Tài chính vào tháng 3 năm 2023 phác thảo cách thức hoạt động của dự luật này bao gồm

• "Thu nhập" được sử dụng để xác định khoản thuế 15% bổ sung sẽ là chênh lệch giữa TSB của thành viên cho các năm tài chính hiện tại và trước đó được điều chỉnh cho các khoản đóng góp và rút tiền ròng — bao gồm tất cả các khoản lãi và lỗ danh nghĩa (chưa thực hiện)
• Trách nhiệm thuế sẽ được tính bằng cách nhân thu nhập với tỷ lệ thu nhập trên 3 triệu đô la và thuế suất bổ sung 15%.
• Thu nhập liên quan đến tài sản và TSB dưới 3 triệu đô la sẽ tiếp tục bị đánh thuế ở mức 15% và 0% nếu hỗ trợ tài khoản lương hưu
• Thông báo về nghĩa vụ thuế sẽ được ATO cấp cho các cá nhân từ năm 2026/27 — khoản nợ này có thể được thanh toán từ tiền lãi hưu bổng của cá nhân đó hoặc từ các quỹ được giữ ngoài quỹ hưu bổng

Dự luật này dự kiến ​​sẽ tăng số tiền thu thuế thêm $950 triệu so với ước tính chuyển tiếp đến năm 2026/27 và sau đó là $2. 3 tỷ trong năm đầu tiên thu thập biên lai vào năm 2027/28

Sửa đổi các điều khoản về thu nhập ngoài tầm tay

Các quy tắc liêm chính về thu nhập ngoài tầm tay (NALI) áp dụng cho các khoản chi phát sinh từ quỹ hưu bổng, có thể dẫn đến thu nhập của quỹ bị đánh thuế ở mức 45%, sẽ được sửa đổi sao cho

• Các quỹ quy định lớn của Cơ quan quản lý thận trọng Úc (APRA) nên được miễn trừ
• Các quỹ APRA nhỏ và quỹ hưu bổng tự quản lý sẽ có giá trị không quá hai lần so với chi phí chung được coi là NALI;

thuế cá nhân

Không điều chỉnh khung thuế cá nhân mới

Không có thay đổi nào được công bố đối với khung thuế thu nhập cá nhân, bao gồm cả việc cắt giảm thuế "Giai đoạn 3" theo luật (Kế hoạch giảm thuế thu nhập cá nhân trong ngân sách 2019/20) bắt đầu từ năm thu nhập 2024/25

Thuế suất cá nhân cư trú vẫn giữ nguyên như

Tỷ lệ dân cư* (%)

2022/23 đến 2023/24 ($)

2024/25 trở đi

($)

0

0 — 18.200

0 — 18.200

19

18.201 — 45.000

18.201 — 45.000

30

-

45.001 — 200.000

32. 5

45.001 — 120.000

-

37

120.001 — 180.000

-

45

180.001+

200.001+

* Giá không bao gồm thuế Medicare 2% nếu có. Các ngưỡng thu nhập thấp và các ngưỡng khác của Medicare sẽ được điều chỉnh từ ngày 1 tháng 7 năm 2022, để tính đến các biến động CPI gần đây

Khoản bù đắp thuế thu nhập thấp và trung bình (LMITO), được gia hạn và tăng cường cho năm thu nhập 2021/22, đã hết hiệu lực và không có sẵn cho người nộp thuế trong năm thu nhập 2022/23 và các năm thu nhập sau đó. Không có thay đổi nào được thực hiện đối với khoản bù trừ thuế thu nhập thấp (LITO)

Các khoản thanh toán một lần đủ điều kiện còn nợ sẽ được miễn thuế Medicare từ ngày 1 tháng 7 năm 2024 khi người nộp thuế đủ điều kiện được giảm thuế Medicare

quản lý thuế

Mở rộng quy tắc chống trốn tránh chung

Phần IVA của Đạo luật Đánh giá Thuế Thu nhập 1936 (PIVA) sẽ được sửa đổi để mở rộng phạm vi của quy tắc. Các sửa đổi sẽ đảm bảo tính toàn vẹn liên tục của PIVA và áp dụng cho các "kế hoạch"

• Giảm thuế phải trả ở Úc bằng cách áp dụng mức thuế khấu trừ thấp hơn đối với thu nhập được trả cho cư dân nước ngoài
• Đạt được lợi ích về thuế của Úc ngay cả khi mục đích chính của chương trình là giảm thuế thu nhập nước ngoài

Các sửa đổi được đề xuất sẽ áp dụng cho các năm thu nhập bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 7 năm 2024, bất kể chương trình này có được tham gia trước ngày đó hay không

Dự luật này ước tính sẽ dẫn đến sự gia tăng không thể định lượng được trong các khoản thu trong 5 năm kể từ năm 2022/23 (lưu ý rằng các sửa đổi sẽ chỉ áp dụng từ năm 2024/25)

Gia hạn các chương trình tuân thủ ATO

Ngân sách đã thông báo rằng Chính phủ sẽ cung cấp thêm kinh phí cho ATO để mở rộng các chương trình tuân thủ quan trọng của cơ quan này và tài trợ cho các sáng kiến ​​mới, với mức tăng ròng đáng kể trong các khoản thu thuế

• Gia hạn Chương trình Tuân thủ Thuế Thu nhập Cá nhân — Bổ sung $89. 6 triệu (và $1. 2 triệu cho Kho bạc) để gia hạn chương trình trong hai năm kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2025 và mở rộng phạm vi từ ngày 1 tháng 7 năm 2023 (giải quyết các lĩnh vực rủi ro mới nổi, chẳng hạn như khấu trừ tài sản cho thuê ngắn hạn); . 9 triệu trong 5 năm
• Mở rộng và hợp nhất chương trình Lực lượng đặc nhiệm tội phạm tài chính nghiêm trọng và tội phạm có tổ chức nghiêm trọng — Bổ sung $256. 6 triệu để gia hạn và hợp nhất cả hai chương trình trong bốn năm đến ngày 30 tháng 6 năm 2027 (cả hai chương trình sẽ kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2023); . 5 triệu trong 5 năm
• Liêm chính về thuế — cải thiện sự tương tác với người nộp thuế để đảm bảo thanh toán kịp thời các nghĩa vụ thuế và hưu bổng — Bổ sung $275. 4 triệu trong vòng 5 năm kể từ 2022/23 để tạo điều kiện cho ATO tham gia với những người nộp thuế có khoản nợ giá trị cao trên 100.000 đô la và các khoản nợ lâu năm hơn hai năm;
• Chương trình tuân thủ GST — gia hạn bốn năm — Bổ sung $588. 8 triệu trong bốn năm kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2023 để đảm bảo các doanh nghiệp đáp ứng các nghĩa vụ thuế của họ, bao gồm hạch toán và nộp GST chính xác, đồng thời yêu cầu hoàn lại GST một cách chính xác; . 8 tỷ trong 5 năm
• Ân xá cho các doanh nghiệp nhỏ có doanh thu < 10 triệu đô la đã được công bố bao gồm việc nộp các báo cáo thuế chưa nộp từ ngày 1 tháng 12 năm 2019 đến ngày 29 tháng 2 năm 2022 nếu được thực hiện từ ngày 1 tháng 7 năm 2023 đến ngày 31 tháng 12 năm 2023

Sáng kiến ​​tiết kiệm tuân thủ doanh nghiệp nhỏ

Ngân sách vạch ra một sáng kiến ​​mới cung cấp cho ATO $21. 8 triệu trong bốn năm kể từ 2023/24 để tạm thời mở rộng quy trình đánh giá độc lập của ATO cho doanh nghiệp nhỏ (tổng doanh thu từ 10 triệu đô la đến 50 triệu đô la) trong 18 tháng kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2024 và thành lập năm cơ quan thuế mới từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 để cải thiện . 3 triệu doanh nghiệp nhỏ

Ngân sách đã được phê duyệt cho năm 2023 chưa?

Thời kỳ ngân sách của Úc là gì?

Đạo luật ngân sách 2023 là gì

Thâm hụt ngân sách cho Úc 2023 là bao nhiêu?