Công tác tài chính kế toán của Công ty đợc tổ chức theo hình thức tập trung để điều hành giám sát mọi hoạt động kinh doanh của Công ty. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tài chính. Bộ máy kế toán Công ty gồm 12 ngời đợc tổ chức theo từng phần hành sau: ♦ Kế Toán Trởng: Chịu trách nhiệm trớc Tổng Giám Đốc về toàn bộ công tác tài chính kế toán của Công ty nh: Tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán gọn nhẹ, phù hợp với tính chất sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý, tổ chức lập đầy đủ và nộp đúng hạn các báo cáo kế toán theo đúng qui định, kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành chế độ bảo vệ tài sản, vật t, tiền vốn trong Công ty. ♦ Kế toán tổng hợp: Làm kế toán tài sản cố định, cân đối nguồn vốn cố định, nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản, vốn sửa chữa lớn. Làm kế toán tổng hợp, lập bảng cân đối kế toán, thuyết minh báo cáo tài chính, các báo cáo giải trình khác theo yêu cầu cơ quan quản lý nhà nớc, ghi chép, theo dõi vốn góp liên doanh. ♦ Kế toán vật liệu, công cụ lao động: Theo dõi hạch toán các kho nguyên vật liệu, công cụ lao động. Phản ánh số lợng, chất lợng, giá trị vật phẩm, công cụ có trong kho, mua vào, bán ra, xuất sử dụng. . . tính toán phân bổ chi phí nguyên vật liệu, công cụ lao động vào chi phí sản xuất. ♦ Kế toán tiền lơng và bảo hiểm xã hội: Hạch toán tiền lơng, tiền thởng, BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn, các khoản khấu trừ vào lơng, các khoản thu nhập khác và các khoản phải trả, phải nộp khác. ♦ Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: Tập hợp chi phí sản xuất, xác định đối tợng tập hợp chi phí và đối tợng tính giá thành, phân bổ chi phí và tính giá thành sản phẩm chính, phụ. Hớng dẫn các xí nghiệp thành viên lập báo cáo kế toán theo qui định. ♦ Kế toán tiêu thụ sản phẩm nội địa và sản phẩm xuất khẩu: 37 Kế toán trởng Kế toán nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ Kế toán tiền l- ơng và BHXH Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành SP Kế toán tiêu thụ SP nội địa, XK và thanh toán công Kế toán tổng hợp và tài sản cố định Kế toán vốn bằng tiền, tiền Thủ quỹ - Kế toán tiêu thụ hàng trong nớc: Theo dõi và hạch toán kho thành phẩm nội địa, các cửa hàng giới thiệu sản phẩm và các đại lý. Xác định kết quả lỗ, lãi của hoạt động tiêu thụ sản phẩm nội địa và các mặt hàng khác của Công ty. - Kế toán tiêu thụ hàng xuất khẩu và thanh toán công nợ: Theo dõi và hạch toán kho thành phẩm xuất khẩu, tính doanh thu lỗ, lãi của phần tiêu thụ ngoài n- ớc. Theo dõi các khoản công nợ và nộp ngân sách nhà nớc. ♦ Kế toán vốn bằng tiền, tiền vay: Quản lý và hạch toán các khoản vốn bằng tiền, phản ánh số hiện có, tình hình tăng, giảm các quĩ tiền mặt, tiền gửi, tiền vay. Kiểm tra tính hợp lý của chứng từ, bảo quản và lu trữ theo qui định. ♦ Thủ quĩ: Có trách nhiệm bảo quản, giữ gìn tiền mặt, thu chi tiền. 4.2. Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng tại Công ty. Do đặc điểm sản xuất và kinh doanh, tổ chức bộ máy kế toán và trình độ của nhân viên kế toán, Công ty áp dụng hình thức Nhật ký- Chứng từ. Hệ thống tài khoản, sổ sách đợc thiết lập theo đúng chế độ kế toán hiện hành. Gồm các loại sổ: - Nhật ký chứng từ, Bảng kê, Sổ cái. - Sổ (thẻ) kế toán chi tiết, Bảng tổng hợp chi tiết, Sổ quĩ. Căn cứ để ghi sổ là các chứng từ gốc xác nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu thanh toán. . . Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký- Chứng từ: Ghi chú: Phản ánh hàng ngày Thực hiện cuối tháng Kiểm tra, đối chiếu 38 Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Nhật ký chứng từ Bảng kê Sổ qũi Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc và các bảng phân bổ ghi vào các nhật ký chứng từ, bảng kê hoặc sổ chi tiết, sổ quĩ. Cuối tháng căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết để ghi vào Nhật ký chứng từ (đối với các Nhật ký chứng từ đợc ghi căn cứ vào bảng kê). Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các Nhật ký chứng từ và lấy số liệu đó ghi trực tiếp vào sổ Cái.
|
