Văn phòng thuế Úc (ATO) thu thuế thu nhập từ người Úc đang làm việc mỗi năm tài chính. Ở Úc, năm tài chính kéo dài từ ngày 1 tháng 7 đến ngày 30 tháng 6 năm sau, vì vậy chúng tôi hiện đang ở trong năm tài chính 2022–23 (ngày 1 tháng 7 năm 2022 đến ngày 30 tháng 6 năm 2023) Show
Khung và thuế suất thuế thu nhập cho cư dân Úc trong năm tài chính này (và năm tài chính trước) được liệt kê dưới đây Thuế suất thuế thu nhập của Úc cho năm 2022–23 (cư dân)Ngưỡng thu nhập Tỷ lệ Thuế phải nộp đối với thu nhập này$0 – $18,2000%Không $18,201 – $45,00019%19c cho mỗi $1 trên $18,200$45,001 – $120,00032. 5%$5,092 cộng 32. 5c cho mỗi $1 trên $45,000$120,001 – $180,00037%$29,467 cộng với 37c cho mỗi $1 trên $120,000$180,001 và hơn45%$51,667 cộng với 45c cho mỗi $1 trên $180,000Nguồn. ATO Thuế suất thuế thu nhập của Úc cho năm 2021–22 (cư dân)Ngưỡng thu nhập Tỷ lệ Thuế phải nộp đối với thu nhập này$0 – $18,2000%Không $18,201 – $45,00019%19c cho mỗi $1 trên $18,200$45,001 – $120,00032. 5%$5,092 cộng 32. 5c cho mỗi $1 trên $45,000$120,001 – $180,00037%$29,467 cộng với 37c cho mỗi $1 trên $120,000$180,001 và hơn45%$51,667 cộng với 45c cho mỗi $1 trên $180,000Nguồn. ATO Quảng cáo Ghi chú. Số tiền này không bao gồm tiền thuế Medicare hoặc tác động của các khoản bù trừ thuế như Khoản bù trừ thuế thu nhập thấp (LITO) và Mức bù đắp thuế thu nhập trung bình và thấp (LMITO), mặc dù LMITO không có sẵn từ năm 2022-23 trở đi Lý lịch. Trong Ngân sách Liên bang từ năm 2018 đến năm 2022, chính phủ đã công bố các gói cắt giảm thuế thu nhập, bao gồm việc áp dụng chính sách bù đắp thuế thu nhập thấp và trung bình (LMITO) mới (và tạm thời) cũng như thay đổi hầu hết các khung thuế Tìm hiểu thêm về những thay đổi đối với thuế suất thuế thu nhập (2018-2015) Hãy dùng thử công cụ tính thuế thu nhập của SuperGuide để hiểu các khoản bù đắp và thuế áp dụng cho bạn, đồng thời khám phá mức thuế hiệu quả của bạn Thuế suất thuế thu nhập của những năm trướcThuế suất thuế thu nhập của Úc cho năm 2018–19 và 2019–20 (cư dân)Ngưỡng thu nhậpTỷ lệThuế phải nộp từ 2018–19 và 2019–20$0 – $18,2000%Nil$18,201 – $37,00019%19c cho mỗi $1 trên $18,200$37,001 – $90,00032. 5%$3,572 cộng 32. 5c cho mỗi $1 trên $37.000$90.001 – $180.00037%$20.797 cộng với 37c cho mỗi $1 trên $87.000$180.000 +45%$54.097 cộng với 45c cho mỗi $1 trên $180.000Nguồn. ATO Thuế suất thuế thu nhập của Úc cho năm 2016–17 và 2017–18 (cư dân)Ngưỡng thu nhậpTỷ lệThuế phải nộp từ 2016–17 và 2017–18$0 – $18,2000%Nil$18,201 – $37,00019%19c cho mỗi $1 trên $18,200$37,001 – $87,00032. 5%$3,572 cộng 32. 5c cho mỗi $1 trên $37.000$87.001 – $180.00037%$19.822 cộng với 37c cho mỗi $1 trên $87.000$180.000 +45%$54.232 cộng với 45c cho mỗi $1 trên $180.000Nguồn. ATO Ghi chú. Các quy tắc đặc biệt áp dụng cho thu nhập kiếm được của những người dưới 18 tuổi, những người có thể nộp thuế ở mức cao hơn đối với một số loại thu nhập, chẳng hạn như phân phối từ ủy thác gia đình Tiếp tục đọc để tìm hiểu cách tính thuế thu nhập của Úc bao gồm các khoản bù đắp, thuế, phụ phí và điều đó có thể làm giảm hoặc tăng thuế thu nhập của bạn Cách tính thuế thu nhậpCông thức tính thuế thu nhập phải nộp được trình bày dưới đây Thu nhập chịu thuế trừ đi Các khoản khấu trừ được phép bằng THU NHẬP CHỊU THUẾ áp dụng thuế suất bằng TỔNG SỐ THUẾ PHẢI NỘP khấu trừ thuế bằng THUẾ THUẾ PHẢI NỘP cộng với tiền thuế Medicare trừ các khoản tín dụng thuế và các khoản bù đắp được hoàn lại bằng SỐ TIỀN SỞ HỮU HOẶC HOÀN LẠI Ví dụ tính toán Đối với năm thu nhập kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2020 (2019–20), John có thu nhập chịu thuế là $130.200 và các khoản khấu trừ được phép là $5.700 Thuế của John phải nộp sẽ được tính như sau Thu nhập tính thuế – các khoản giảm trừ được phép = thu nhập chịu thuế 130.200 đô la – 5.700 đô la = 124.500 đô la Thuế đối với thu nhập chịu thuế $20,797 + (37% x ($124,500 – $90,000)) = $33,562 chi phí chăm sóc y tế $124,500 x 2% = $2,490 LMITO 124.500 USD – 90.000 USD = 34.500 USD $34.500 x 3% = $1.035 $1,080 – $1,035 = $45 Thuế phải nộp ($33,562 – $45) + $2,490 = $36,007 Một sự hiểu lầm phổ biến là khi thu nhập của bạn đạt đến một khung thuế, toàn bộ thu nhập của bạn sẽ bị đánh thuế ở mức đó. Thay vào đó, khi thu nhập của bạn đạt đến khung thuế cao hơn, chỉ phần thu nhập trên ngưỡng đó mới bị đánh thuế ở mức cao hơn Ví dụ: nếu bạn kiếm được 50.000 đô la, bạn đang ở trong 32. Khung thuế 5%, áp dụng cho thu nhập từ $45,001 đến $120,000. Tuy nhiên, toàn bộ thu nhập của bạn không bị đánh thuế ở mức 32. 5% - chỉ số tiền trên 45.001 đô la - trong trường hợp này là 4.999 đô la Bạn có quỹ hưu bổng hoạt động hàng đầu không? Nhấp vào đây để so sánh hơn 80 quỹ hưu bổng, bao gồm hiệu suất, phí, tính năng, giải thưởng, v.v.
Lưu ý rằng điều này không bao gồm các khoản bù đắp như LITO và LMITO hoặc thuế Medicare. Tất cả những điều này được giải thích dưới đây Ngưỡng miễn thuế là gì?Ngưỡng miễn thuế đề cập đến số tiền bạn có thể kiếm được trong năm tài chính trước khi bạn phải nộp thuế. Đối với cư dân Úc, ngưỡng miễn thuế hiện tại là $18.200, nghĩa là $18.200 đầu tiên trong thu nhập của bạn được miễn thuế, nhưng bạn bị đánh thuế lũy tiến đối với thu nhập trên số tiền đó Lịch trình miễn thuế sẽ duy trì ở mức 18.200 đô la cho đến ít nhất là năm 2024–25 Giảm thuế và khấu trừGiảm thuế hoặc giảm thuế làm giảm số thuế phải nộp đối với thu nhập chịu thuế, nhưng không nên nhầm lẫn giữa giảm thuế với các khoản khấu trừ Khấu trừ làm giảm thu nhập chịu thuế của người nộp thuế trong khi bù trừ thuế trực tiếp làm giảm số tiền thuế phải nộp Những gì được bao gồm trong thu nhập tính thuế?Thu nhập chịu thuế của bạn phải được khai báo trên tờ khai thuế của bạn mỗi năm. Nó bao gồm bất kỳ điều nào sau đây Quảng cáo 1. Thu nhập việc làmĐiều này bao gồm bất kỳ khoản thu nhập nào bạn nhận được cho công việc toàn thời gian, bán thời gian hoặc thời vụ. Ví dụ về thu nhập việc làm là
2. Lương hưu và niên kim hưu bổngNếu bạn đang nhận lương hưu từ quỹ hưu bổng của mình, nó có thể có ba thành phần khác nhau
Tùy thuộc vào độ tuổi của bạn, bạn có thể cần khai báo cả hai yếu tố bị đánh thuế và không bị đánh thuế là thu nhập trong năm tài chính mà bạn nhận được các khoản thanh toán, để ATO có thể xác định nghĩa vụ thuế chung (hoặc khoản hoàn trả) của bạn Nếu bạn đang nhận được thu nhập thường xuyên từ một niên kim, nó cũng sẽ thường có các thành phần chịu thuế và miễn thuế. Bạn sẽ cần kê khai các bộ phận chịu thuế 3. thanh toán của chính phủNếu bạn đang nhận các khoản thanh toán của chính phủ như Age Pension hoặc các khoản thanh toán cho người chăm sóc, chúng phải được khai báo trên tờ khai thuế của bạn. Mặc dù một số khoản thanh toán của chính phủ được miễn thuế nhưng bạn vẫn phải khai báo. Đó là bởi vì chúng có thể ảnh hưởng đến việc bạn đủ điều kiện nhận các khoản trợ cấp và giảm thuế khác của chính phủ 4. thu nhập đầu tưĐiều này có thể bao gồm
5. Thu nhập kinh doanh, hợp tác và ủy thácNếu bạn đóng góp được khấu trừ thuế cá nhân cho quỹ hưu bổng của mình, tối đa là $27.500, bạn có thể yêu cầu khấu trừ thuế miễn là bạn hoàn thành biểu mẫu ATO (hoặc tải biểu mẫu xuống từ quỹ hưu bổng của bạn) và gửi cho quỹ hưu bổng của bạn . Quỹ hưu bổng của bạn sẽ đánh thuế khoản đóng góp của bạn theo tỷ lệ hưu bổng ưu đãi là 15%, thay vì thuế suất biên của bạn Khi yêu cầu bất kỳ khoản khấu trừ thuế nào, điều quan trọng là phải lưu giữ hồ sơ (trong hầu hết các trường hợp là 5 năm) để bạn có thể chứng minh yêu cầu của mình nếu bạn đã từng bị ATO kiểm tra 6. thu nhập nước ngoàiNếu bạn là cư dân Úc vì mục đích thuế, bạn phải khai báo mọi khoản thu nhập từ nước ngoài mà bạn nhận được, ngay cả khi khoản thu nhập đó đã bị đánh thuế ở nước ngoài. ATO sử dụng một hệ thống tín dụng và miễn trừ để tính xem có phải nộp thuế Úc cho bất kỳ khoản thu nhập nước ngoài nào mà bạn kiếm được hay không 7. Thu nhập huy động vốn từ cộng đồngNếu bạn đã huy động được bất kỳ khoản thu nhập nào cho một dự án hoặc liên doanh thông qua huy động vốn từ cộng đồng, thì một phần trong số đó có thể phải chịu thuế nếu bạn đang tiến hành kinh doanh hoặc kế hoạch tạo ra lợi nhuận khác Một số trong bảy loại thu nhập có thể đánh giá được liệt kê ở trên sẽ được chủ lao động của bạn và các tổ chức tài chính nơi bạn đầu tư tiền tự động cung cấp cho ATO mỗi năm Ngoài ra còn có các khoản thanh toán khác mà bạn có thể nhận được không được bao gồm trong thu nhập chịu thuế của bạn. Các ví dụ phổ biến bao gồm
Những khoản khấu trừ nào bạn được phép?Các khoản khấu trừ đủ điều kiện làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn và do đó làm giảm số tiền thuế bạn phải trả. Các khoản khấu trừ phổ biến nhất là 1. Chi phí liên quan đến công việcBao gồm các
2. Chi phí quản lý công việc thuế của bạnBạn có thể yêu cầu chi phí quản lý các vấn đề thuế của mình, bao gồm chi phí tư vấn để chuẩn bị và nộp tờ khai thuế và báo cáo hoạt động kinh doanh (BAS) 3. Quà tặng và quyên gópBạn có thể yêu cầu chi phí của bất kỳ quà tặng hoặc đóng góp từ thiện nào mà bạn thực hiện cho 'người nhận quà tặng được khấu trừ. ’ Bạn không thể yêu cầu đóng góp nếu bạn nhận được lợi ích cá nhân để đổi lấy quà tặng hoặc đóng góp của mình, ngay cả khi đó là một vé để giành giải thưởng 4. Tiền lãi, cổ tức và các khoản khấu trừ thu nhập đầu tư khácChi phí liên quan đến việc kiếm tiền lãi, cổ tức, tiền thuê nhà hoặc thu nhập đầu tư khác có thể đánh giá được (như phí ngân hàng, tiền lãi vay để mua cổ phiếu đã mang lại cổ tức cho bạn hoặc phí quản lý đầu tư) 5. Đóng góp hưu bổng cá nhânNếu bạn thực hiện đóng góp được khấu trừ thuế cá nhân cho quỹ hưu bổng của mình, lên đến giới hạn hàng năm là 25.000 đô la, bạn có thể yêu cầu khấu trừ thuế miễn là bạn hoàn thành biểu mẫu ATO và gửi cho quỹ hưu bổng của mình. Quỹ hưu bổng của bạn sẽ đánh thuế phần đóng góp của bạn ở mức hưu bổng ưu đãi là 15%, thay vì thuế suất biên của bạn Khi yêu cầu bất kỳ khoản khấu trừ thuế nào, điều quan trọng là phải lưu giữ hồ sơ để bạn có thể chứng minh yêu cầu của mình nếu bạn đã từng bị ATO kiểm tra Thu nhập chịu thuế là gì?Thu nhập chịu thuế của bạn có thể được giảm thiểu bằng cách giảm thu nhập chịu thuế hoặc tăng các khoản khấu trừ của bạn. Ví dụ: chiến lược đầu tư theo bánh răng âm dựa vào việc bù đắp khoản lỗ đầu tư (sau khi trừ lãi vay và các chi phí khác từ thu nhập đầu tư của bạn) so với thu nhập khác. Trong trường hợp này, nhà đầu tư đang tăng các khoản khấu trừ để giảm thu nhập chịu thuế và số thuế phải nộp Tương tự, tiền lương hy sinh một số thu nhập trước thuế của bạn thành hưu bổng làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn. Các khoản đóng góp hy sinh theo lương được khấu trừ vào thời điểm bạn được thanh toán, điều này làm giảm thu nhập gộp (có thể đánh giá) của bạn. Điều này lần lượt gián tiếp làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn. Ngoài ra, khoản đóng góp hưu bổng (tối đa mức tối đa hàng năm là 27.500 đô la) thường bị đánh thuế ở mức ưu đãi là 15% trên đường vào quỹ hưu bổng của bạn, thay vì thuế suất biên của bạn Giảm thuế thu nhập, thuế và phụ phíGiảm thuế thu nhập giúp những người có thu nhập thấp hơn là cư dân Úc giảm hóa đơn thuế của họ. Kết hợp với ngưỡng miễn thuế là $18.200, LITO cho phép bạn kiếm được tới $21.884 một cách hiệu quả trong năm tài chính 2022-2023 trước khi phải nộp bất kỳ khoản thuế thu nhập nào. Vào năm 2021-21, số tiền đó là $24,674 vì LMITO cũng có sẵn trong năm tài chính đó Bù đắp thuế thu nhập thấp (LITO)Giảm thuế thu nhập thấp (LITO) dành cho cư dân Úc có thu nhập chịu thuế hàng năm không quá $66,667 trong năm tài chính 2022–23 Tìm hiểu cách hoạt động của Giảm thuế thu nhập thấp (LITO) Bù đắp thuế thu nhập thấp và trung bình (LMITO)Giảm thuế cho người thu nhập thấp và trung bình (LMITO) dành cho cư dân Úc có thu nhập chịu thuế hàng năm không quá $126.000 trong các năm tài chính 2018–19 đến 2021–22. LMITO hoạt động ngoài LITO và người nộp thuế có thể được nhận cả hai khoản bù đắp cho đến và bao gồm cả năm tài chính 2021–22 Giảm thuế cho người cao niên và người hưu trí (SAPTO)Đúng như tên gọi, SAPTO là một khoản bù trừ thuế dành cho người cao niên và người hưu trí đủ điều kiện của Úc. Trong một số trường hợp, nó có thể loại bỏ nghĩa vụ thuế của người nhận và nhu cầu khai thuế của họ Tìm hiểu về cách thức hoạt động của chương trình Bù đắp thuế cho người cao niên và người hưu trí (SAPTO) chi phí chăm sóc y tếMedicare cung cấp cho cư dân Úc quyền tiếp cận dịch vụ chăm sóc sức khỏe toàn cầu. Nó được tài trợ một phần bởi tiền thuế Medicare, là 2% thu nhập chịu thuế của bạn. Bạn phải trả khoản thuế này ngoài khoản thuế bạn phải trả đối với thu nhập chịu thuế của mình Chủ lao động của bạn thường sẽ khấu trừ đủ thuế để trang trải khoản thuế, nhưng số tiền chính xác sẽ được xác định bởi ATO khi bạn nộp tờ khai thuế. Thuế Medicare chỉ áp dụng cho cư dân Trong năm 2020–21, bạn không phải trả tiền thuế Medicare nếu thu nhập chịu thuế của bạn dưới $23.365 và số tiền thuế Medicare bạn phải trả sẽ giảm nếu thu nhập chịu thuế của bạn dưới $29.207 Nếu bạn được hưởng khoản bù trừ thuế dành cho người cao niên và người hưu trí (SAPTO) bạn không phải trả tiền thuế Medicare nếu thu nhập chịu thuế của bạn dưới $36,925 và số tiền thuế Medicare bạn phải trả sẽ giảm nếu thu nhập chịu thuế của bạn dưới $46,157Ghi chú. Số liệu 2022–23 chưa có sẵn phụ phí thuế MedicareMột khoản phụ phí thuế Medicare bổ sung (MLS) phải trả nếu bạn kiếm được trên một mức thu nhập nhất định và không có bảo hiểm y tế tư nhân đầy đủ. MLS được tính toán, tùy thuộc vào thu nhập phụ phí của bạn, ở mức 1%, 1. 25% hoặc 1. 5% của
Ngưỡng thu nhập phụ phí thuế MedicareCác ngưỡng phụ phí thuế Medicare (MLS) như sau Năm thu nhập Ngưỡng thu nhậpcho ngưỡng thu nhập cá nhân cho các gia đình Tỷ lệ phụ phíTừ năm 2014–15 trở đi$90,000$180,000Xem bảng bên dưới2013–14$88,000$176,000Xem bảng bên dưới2012–13$84,000$168,000Xem bảng bên dưới2011–12$80,000$160,0001% Các ngưỡng MLS cho các năm thu nhập 2014–15 đến 2022–23 như sau Lốp xe cho 2014–15 đến 2022–23 Ngưỡng thu nhậpcho ngưỡng thu nhập cá nhân dành cho gia đìnhTỷ lệ phụ phíBậc 0Lên tới $90,000Lên tới $180,0000%Bậc 1$90,001 – $105,000$180,001 – $210,0001%Bậc 2$105,001 – $140,000$210,001 – $280,0001. 25%Cấp 3$140,001 trở lên$280,001 trở lên1. 50% Tải Bảo hiểm Y tế Trọn đờiMột người không có bảo hiểm y tế tư nhân (bảo hiểm bệnh viện) vào ngày cơ sở Bảo hiểm Y tế Trọn đời của họ (thường là ngày 1 tháng 7 sau ngày sinh nhật thứ 31) nhưng sau này khi quyết định mua bảo hiểm bệnh viện tư nhân sẽ thanh toán 2% Bảo hiểm Y tế Trọn đời ( Tải LHC cũng áp dụng nếu một người trên 30 tuổi hủy bảo hiểm y tế tư nhân của họ và sau đó quyết định mua lại bảo hiểm y tế tư nhân. Có một ngoại lệ, được gọi là 'số ngày vắng mặt', cho phép bạn không có bảo hiểm bệnh viện trong khoảng thời gian tổng cộng 1.094 ngày (ba năm trừ đi một ngày) trong suốt cuộc đời của họ mà không ảnh hưởng đến sức tải của họ. Điều này bao gồm những khoảng trống nhỏ, chẳng hạn như chuyển từ quỹ này sang quỹ khác Tuy nhiên, nếu tổng khoảng thời gian chênh lệch vượt quá 1.094 ngày, bạn sẽ phải trả 2% phụ phí khi tham gia lại bảo hiểm bệnh viện tư nhân. Tải tăng 2% cho mỗi năm không có bảo hiểm sau đó. LHC bị loại bỏ sau mười năm liên tục bảo hiểm y tế tư nhân. Giảm giá bảo hiểm y tế tư nhân (xem bên dưới) đã không áp dụng cho Bảo hiểm Y tế Trọn đời kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2013 Giảm giá bảo hiểm y tế tư nhânGiảm giá bảo hiểm y tế tư nhân là số tiền chính phủ đóng góp vào chi phí bảo hiểm y tế tư nhân. Khoản giảm giá có thể được yêu cầu đối với phí bảo hiểm đã trả cho hợp đồng bảo hiểm y tế tư nhân cung cấp bảo hiểm bệnh viện cho bệnh nhân tư nhân hoặc kết hợp bảo hiểm bệnh viện và bảo hiểm tổng quát. Giảm giá được kiểm tra thu nhập, có nghĩa là tính đủ điều kiện phụ thuộc vào thu nhập của bạn Tỷ lệ và ngưỡng giảm giá bảo hiểm y tế tư nhân áp dụng cho các năm thu nhập 2014–15 đến 2022–23 được liệt kê trong bảng dưới đây. Nếu một thành viên trong gia đình trên 65 tuổi thì tỷ lệ giảm giá cũng được áp dụng Quyền lợi từ Thu nhập ThresholdTier 0tier 1Tier 2Tier 3Singlesup lên $ 90.000 $ 90,001 $ 105.000 $ 105,001 $ 140.000 $ 140,001. 0%1. 25%1. 5%Ngưỡng thu nhập phụ phí thuế Medicare và giảm giá bảo hiểm y tế tư nhân đã bị tạm dừng ở mức 2014–15 từ ngày 1 tháng 7 năm 2015 và sẽ không thay đổi cho đến năm 2022–23 từ chối trách nhiệm. Nội dung bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin chung. Mọi người nên tìm lời khuyên thích hợp từ cố vấn thuế, kế toán hoặc cố vấn tài chính trước khi thực hiện bất kỳ khoản đầu tư hoặc chiến lược nào liên quan đến thuế hoặc tiền lãi hưu bổng của họ Bao gồm các chiến lược hưu bổng, đầu tư và hưu trí thân thiện với thuế, hướng dẫn chi tiết về cách đánh thuế hưu bổng và cách tiếp cận hưu bổng miễn thuế, những khoản đóng góp hưu bổng nào có thể là tốt nhất cho bạn và hơn thế nữa |
