Show
Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, luật pháp quy định các cá nhân, hộ gia đình, doanh nghiệp có nghĩa vụ phải nộp thuế cho nhà nước. Và một trong số các loại thuế mà bất cứ doanh nghiệp, tổ chức hay hộ kinh doanh nào cũng cần lưu ý là thuế môn bài. Thuế môn bài là gì? Tìm hiểu trong bài viết dưới đây. Thuế môn bài là gì?Thuế môn bài hay lệ phí môn bài là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Theo đó, doanh nghiệp hay hộ kinh doanh sẽ phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế hàng năm dựa trên mức vốn điều lệ được xác định, ghi trong giấy phép đăng ký kinh doanh.  Thuế môn bài tiếng anh là gì? Trong tiếng anh, thuế môn bài được gọi là License tax hay Business-license tax. Căn cứ theo Điều 2 Thông tư 65/2020/TT-BTC, đối tượng nộp thuế môn bài là tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ quy định tại Điều 2 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, cụ thể bao gồm:
Mức thuế, bậc thuế môn bài phải nộpMức thuế môn bài phải nộp được quy định theo từng hình thức kinh doanh với vốn điều lệ khác nhau như: thuế môn bài hộ kinh doanh, thuế môn bài cho thuê nhà, thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể, thuế môn bài chi nhánh, thuế môn bài văn phòng đại diện, thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập, thuế môn bài địa điểm kinh doanh, thuế môn bài doanh nghiệp,…. Vậy thuế môn bài 1 năm bao nhiêu? Theo Thông tư 302/2016/TT-BTC và Thông tư 65/2020/TT-BTC, mức thuế môn bài được quy định cụ thể như sau: Thuế môn bài doanh nghiệp, tổ chứcMức thuế môn bài doanh nghiệp, tổ chức phải nộp được phân ra:
Lưu ý, mức thuế môn bài căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ghi trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc ghi trong điều lệ hợp tác xã. Trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc văn bản quyết định chủ trương đầu tư. Tổ chức có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài. Trường hợp vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư bằng ngoại tệ thì quy đổi ra tiền đồng Việt Nam để làm căn cứ xác định mức lệ phí môn bài theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng nơi người nộp lệ phí môn bài mở tài khoản tại thời điểm người nộp lệ phí môn bài nộp tiền vào ngân sách nhà nước. Thuế môn bài cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đìnhMức thuế môn bài phải nộp với được phân ra như sau:
Lưu ý, doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình, địa điểm mới ra kinh doanh của hộ kinh doanh như sau: Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình (trừ cá nhân cho thuê tài sản) là tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân năm trước liền kề của hoạt động sản xuất, kinh doanh (không bao gồm hoạt động cho thuê tài sản) của các địa điểm kinh doanh theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình đã giải thể, tạm ngừng sản xuất, kinh doanh sau đó ra kinh doanh trở lại không xác định được doanh thu của năm trước liền kề thì doanh thu làm cơ sở xác định mức thu lệ phí môn bài là doanh thu của năm tính thuế của cơ sở sản xuất, kinh doanh cùng quy mô, địa bàn, ngành nghề theo quy định. Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của các hợp đồng cho thuê tài sản của năm tính thuế:
Trường hợp hợp đồng cho thuê tài sản kéo dài trong nhiều năm thì nộp lệ phí môn bài theo từng năm tương ứng với số năm cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân một lần đối với hợp đồng cho thuê tài sản kéo dài trong nhiều năm thì chỉ nộp lệ phí môn bài của một năm. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình, địa điểm sản xuất, kinh doanh (thuộc trường hợp không được miễn lệ phí môn bài) nếu ra sản xuất kinh doanh trong 06 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm, nếu ra sản xuất kinh doanh trong 06 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài của cả năm. Thuế môn bài tổ chức, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanhTổ chức, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh (thuộc trường hợp không được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh):
Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) khi hết thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp):
Hạn nộp thuế môn bàiThuế môn bài đóng khi nào? Căn cứ khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm. Riêng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài:
Thuế môn bài là mức thuế mà doanh nghiệp, tổ chức hay hộ kinh doanh phải nộp hàng năm dựa vào vốn điều lệ được ghi trên giấy phép đăng ký kinh doanh. Hiện nay, các quy định về thuế môn bài khá nhiều và rõ ràng nhưng một số doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp mới thành lập còn lúng túng về thời hạn nộp thuế môn bài cũng như thủ tục nộp thuế môn bài. Nộp thuế môn bài ở đâu? Thủ tục nộp thuế môn bài cần những giấy tờ gì? Tìm hiểu trong bài viết dưới đây. Nộp thuế môn bài ở đâu?Căn cứ Điều 56 Luật Quản lý thuế 2019, đơn vị hoặc người có trách nhiệm nộp thuế có thể nộp thuế vào ngân sách nhà nước thông qua các hình thức và tại các địa điểm:
Đi nộp thuế môn bài cần những giấy tờ gì?Hồ sơ khai nộp lệ phí môn bài bao gồm Tờ khai lệ phí môn bài theo mẫu ban hành kèm Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước Mẫu C1- 02/NS Với doanh nghiệp, tổ chứcKhai lệ phí môn bài một lần khi tổ chức mới ra hoạt động kinh doanh, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh. Trường hợp người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì người nộp lệ phí thực hiện nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài của các đơn vị phụ thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của người nộp lệ phí. Trường hợp người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) kinh doanh ở khác địa phương cấp tỉnh nơi người nộp lệ phí có trụ sở chính thì đơn vị phụ thuộc thực hiện nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài của đơn vị phụ thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị phụ thuộc. Trường hợp người nộp lệ phí mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và đăng ký thuế hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh; ngày ban hành văn bản phê duyệt chủ trương đầu tư. Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 1 hàng năm. Trường hợp tổ chức mới ra hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc mới thành lập cơ sở sản xuất kinh doanh thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài theo quy định Với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanhCá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán không phải khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu về tổng doanh thu của cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình để xác định mức thu lệ phí môn bài đối với từng địa điểm sản xuất, kinh doanh. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình cho thuê bất động sản khai lệ phí môn bài một lần theo từng hợp đồng cho thuê bất động sản. Trường hợp hợp đồng cho thuê bất động sản kéo dài trong nhiều năm thì nộp lệ phí môn bài theo từng năm tương ứng với số năm cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khai, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân một lần đối với hợp đồng cho thuê bất động sản kéo dài trong nhiều năm thì nộp mức lệ phí môn bài của một năm. Trường hợp cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh không trực tiếp khai, nộp thuế với cơ quan thuế mà có tổ chức khai và nộp thay thuế thì tổ chức có trách nhiệm nộp thuế thay có trách nhiệm nộp thay lệ phí môn bài của cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh khi cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình này chưa nộp. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình thực hiện nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm. Trường hợp người nộp lệ phí môn bài là cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình mới ra sản xuất, kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng có phát sinh nghĩa vụ khai thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân. Căn cứ pháp lý: Nghị định 139/2016/NĐ-CP, Nghị định 22/2020/NĐ-CP, Thông tư 302/2016/TT-BTC và Thông tư 65/2020/TT-BTC Thuế môn bài đóng như thế nào? Hướng dẫn nộp thuế môn bàiVề cơ bản, người nộp thuế có thể kê khai và nộp thuế môn bài trực tiếp tại kho bạc, nộp thuế môn bài qua ngân hàng. Tuy nhiên, hiện nay, chủ yếu các Cơ quan thuế yêu cầu nộp thuế môn bài qua mạng. Theo đó, các giấy tờ, hồ sơ cũng được tạo, gửi/nộp online. Hướng dẫn nộp thuế môn bài qua mạng trên trang thuedientuBước 1: Cắm chữ ký số của công ty vào máy tính, truy cập website http://thuedientu.gdt.gov.vn bằng trình duyệt Internet Explorer hoặc Chrome Bước 2: Chọn Doanh nghiệp → Đăng nhập → Nhập tài khoản và mật khẩu Lưu ý: Đăng nhập vào eTax bằng tài khoản: MST-QL Bước 3: Chọn chức năng Nộp thuế và chọn ngân hàng mình muốn nộp Bước 4: Lập Giấy nộp tiền kích chọn theo 3 mục sau:
Tiếp theo, chọn kỳ thuế/ngày quyết định/ thông báo → Kích chọn nộp thuế môn bài theo năm và nhập số năm dự định nộp. Chọn nội dung các khoản nộp NSNN: Để nộp thuế môn bài, người dùng chọn mục 2850: Lệ phí quản lý nhà nước liên quan đến sản xuất, kinh doanh → Nhấn Tra cứu → Chọn bậc thuế phù hợp. 2862: Lệ phí môn bài bậc 1 2863: Lệ phí môn bài bậc 2 2864: Lệ phí môn bài bậc 3 Nhập số tiền tương ứng với bậc thuế môn bài của doanh nghiệp → Kiểm tra lại các thông tin và chọn Hoàn thành. Sau các bước trên, hệ thống sẽ hiển thị giấy nộp tiền theo mẫu C1-02/NS Bước 5: Nhấn nút “Ký và nộp” → Nhập mã pin và ấn “Chấp nhận”. Như vậy, việc nộp thuế môn bài qua mạng đã được hoàn thành. |
