 Show Khi làm báo cáo tài chính, kế toán còn phải cân đo đong đếm sao cho bảng cân đối phát sinh được cân, phù hợp với các hóa đơn, chứng từ khác. Thế những cũng có những trường hợp, mặc dù tính toán nhiều lần nhưng bảng cân đối phát sinh vấn không cân, vậy phải làm sao? Đây là câu hỏi mà nhiều người đã gửi về cho chúng tôi. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn xử lý khi gặp trường hợp bản cân đối phát sinh không cân. 1. Nguyên nhân dẫn đến sai sót trong bảng cân đốiTheo như chúng tối khảo sát, có 2 nguyên nhân chính, phổ biến dẫn đến tình trạng trên đó là: – Sai sót ở phần định khoản – Nhập sai hàng tồn kho – Quỹ tiền mặt tại doanh nghiệp bị âm Nếu khắc phục những nguyên nhân trên thì bảng cân đối phát sinh của bạn sẽ hoàn hảo hơn. 2. Cách xử lý nhanh khi bảng cân đối phát sinh kế toán không cân đối– Nếu sai sót ở phần định khoản như nói ở trên thì bạn cẩn thận kiểm tra lại từng định khoản và sửa lại cho đúng. – Sai sót ở khâu nhập hàng tồn kho thì cần: đối chiếu bảng nhập hàng tồn kho với bảng xuất – nhập – tồn, kiểm tra lại thật kỹ lưỡng phương pháp tính giá xuất kho, ghi nhận giá vốn, kiểm tra xem có xuất hàng trước khi có phiếu nhập kho không? – Trong trường hợp phát hiện quỹ tiền âm chưa tìm được nguyên nhân thì bạn cần nhanh chóng xử lý bằng cách vay ngắn hạn cá nhân để bổ sung quỹ hoặc thu hồi công nợ bổ sung quỹ. – Còn nếu sai sót do chưa phân bổ chi phí trả trước, chi phí khấu hao, thì kế toán thực hiện bút toán phân bổ cho phù hợp. 3. Lưu ý khi phát hiện bảng cân đối phát sinh không cânKế toán viên cần đặc biệt lưu ý những điều sau khi gặp trường hợp sai sót về bảng cân đối phát sinh: Kiểm tra, đối chiếu các khoản khác với sổ ghi chép chi tiết– Kiểm tra, đối chiếu số dư và số phát sinh ở tài khoản 111 với sổ quỹ tiền mặt. – Kiểm tra, đối chiếu số dư và số phát sinh của tài khoản 112 với sổ phụ ngân hàng. – Kiểm tra, đối chiếu số dư tài khoản 1331 với tờ khai thuế (Nếu doanh nghiệp vẫn còn số thuế GTGT được khấu trừ) hoặc tài khoản 3331 (Nếu doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT). – Đối chiếu, so sánh số liệu trên tài khoản 142, TK 242, TK 214 với bảng số liệu trong phân bổ chi phí trả trước hoặc bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định. – Kiểm tra, đối chiếu số dư của các tài khoản 131, 331 với sổ chi tiết công nợ phải thu, công nợ phải trả. – Kiểm tra, đối chiếu số dư bên Nợ, bên Có của các tài khoản xem đã đúng với bản chất kế toán của các tài khoản chưa.+ Tài khoản phản ánh doanh thu và chi phí (từ tài khoản đầu 5 đến đầu 9) không có số dư cuối kỳ. + Tài khoản loại 1 và loại 2 không có só dư bên có. Trừ một số tài khoản như 159, 214… + TK 131, 331 có thể dư ở cả hai bên ( vừa Nợ, vừa Có) + TK 112 phải khớp với sổ phụ ngân hàng. + TK 133, 3331 phải khớp với các chỉ tiêu trên tờ khai thuế. + TK 156 phải khớp với BCNXT kho. + TK 242 phải khớp với dòng tổng cộng trên bảng phân bổ 242. + TK 214 phải khớp với dòng tổng cộng trên bảng khấu hao 211. – Bạn nên kiểm tra lại thật kỹ lưỡng từng khâu, bởi nếu phát hiện chênh lệch, tìm nghiệp vụ xử lý sẽ nhanh hơn. Sau đó hãy cân đối chỉnh sửa lại cho đúng. Kiểm tra các bút toán kết chuyển cuối kỳCó khá nhiều kế toán, ngay cả những kế toán lâu năm cũng mắc lỗi bỏ quên định khoản bút toán kết chuyển cuối kỳ. Đặc biệt là bút toán kết chuyển lợi nhuận dẫn đến số liệu trên bảng cân đối tài khoản không cân. Các bút toán kết chuyển cuối kỳ cần xem xét bao gồm:– Kết chuyển thuế GTGT. – Kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí. – Xác định kết quả hoạt động kinh doanh. – Kết chuyển lãi hoặc lỗ sang tài khoản lợi nhuận chưa phân phối. Lỗi bảng cân đối phát sinh không cân chủ yếu đến từ việc kế toán viên thiếu tinh tế, cẩn thận trong xử lý các chứng từ, hóa đơn. Mỗi người khi làm việc có trách nhiệm cao với công việc của mình thì những sai sót sẽ càng được hạn chế hơn. Hy vọng bài viết này sẽ giúp ích cho khó khăn mà bạn đang gặp phải và mong rằng bạn sẽ rút được kinh nghiệm từ những lỗi sai này. Xem thêm:Cách đọc bảng cân đối kế toán chính xác nhất Tồn quỹ tiền mặt nhiều khi quyết toán thuế phải xử lý thế nào? Trong quá trình làm báo cáo tài chính, việc kiểm tra các số liệu của bảng cân đối tài khoản là cực kỳ quan trọng. Trường hợp bảng cân đối tài khoản không cân là tình huống không hề hiếm gặp với các kế toán tổng hợp. Hãy cùng tìm hiểu vì sao lại xảy ra tình trạng này và kế toán tổng hợp làm gì để xử lý trong bài viết dưới đây! Bảng cân đối tài khoản là một trong những mẫu biểu bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải nộp trong bộ báo cáo tài chính. Theo đó, yêu cầu của bảng cân đối tài khoản là phải có sự cân đối giữa số dư Nợ đầu kỳ và số dư Có đầu kỳ, số phát sinh Nợ và số phát sinh Có, số dư Nợ cuối kỳ và số dư Có cuối kỳ. Các trường hợp bảng cân đối tài khoản kế toán không cân thường do một số nguyên nhân cơ bản sau: Trường hợp 1. Cột đầu kỳ\Tổng tài sản không bằng Tổng nguồn vốn Không phải ai cũng biết vì sao bảng cân đối kế toán không cân Cột đầu kỳ\Tổng tài sản không bằng Tổng nguồn vốn là nguyên nhân phổ biến hơn cả khiến bảng cân đối kế toán không cân. Có thể là do trong quá trình nhập số liệu, kế toán tổng hợp có thể nhập số dư đầu kỳ bị sai chỉ tiêu nào đó ở phần Tài sản hoặc phần Nguồn vốn. Ngoài ra, cũng có thể do thời điểm chuyển số dư từ năm trước sang năm sau chưa hoàn thiện báo cáo nên số liệu đầu kỳ của phần Tài sản và Nguồn vốn bị lệch nhau. Bên cạnh đó, cũng có thể là do kế toán tổng hợp làm gì đó khi chỉnh sửa công thức thiết lập ở báo cáo tài chính, khiến cột đầu kỳ và tổng nguồn vốn không bằng nhau. Ngoài ra, thêm một nguyên nhân nữa rất hay gặp là do dữ liệu liên năm, trong đó các dữ liệu năm trước bảng cân đối đã không cân. Trường hợp 2. Cột cuối kỳ\Chỉ tiêu Tổng tài sản không bằng Tổng nguồn vốn Đây cũng là nguyên nhân thường gặp, dẫn đến tình trạng khiến bảng cân đối kế toán không cân. Có thể do kế toán chưa kết chuyển lãi lỗ hoặc kế toán đã kết chuyển nhưng lại sửa các chứng từ có liên quan đến tài khoản 5,6,7,8,9 nhưng không kết chuyển lại. Do đó, vẫn còn số dư các tài khoản 5,6,7,8,9 trên bảng cân đối tài khoản. Ngoài ra, cũng có thể do kế toán tạo thêm tiểu khoản ngoài tiểu khoản của tài khoản theo quy định. Bên cạnh đó, các chuyên gia còn chỉ ra một số nguyên nhân khác dẫn đến tình trạng bảng cân đối tài khoản không cân như nhập sai hàng tồn kho, sai sót phần định khoản, quỹ tiền mặt tại doanh nghiệp bị âm… Khi bảng cân đối tài khoản không cân, kế toán tổng hợp cần làm những gì để xử lý tình trạng này? Đây là vấn đề rất nhiều người làm kế toán quan tâm. Kế toán tổng hợp cần kiểm tra, đối chiếu kỹ càng số liệu, các bút toán Trước hết, kế toán cần kiểm tra lại các bút toán kết chuyển cuối kỳ xem đã được thực hiện đầy đủ hay chưa. Có nhiều trường hợp sau khi kết chuyển doanh thu, chi phí thì lại không kết chuyển lãi/lỗ, khiến cho bảng cân đối kế toán không cân. Do đó, kế toán tổng hợp hãy kiểm tra toàn bộ các bút toán cuối kỳ, bao gồm: bút toán kết chuyển thuế giá trị gia tăng; bút toán kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí; bút toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh và tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (nếu có); bút toán kết chuyển phần lãi, lỗ sang tài khoản lợi nhuận mà chưa phân phối. Kế toán tổng hợp làm gì ở bước tiếp theo? Hãy kiểm tra và đối chiếu số liệu các tài khoản với sổ theo dõi chi tiết. Cụ thể là kiểm tra, đối chiếu số dư và số phát sinh ở tài khoản 111 với sổ quỹ tiền mặt. Đồng thời, hãy kiểm tra, so sánh số dư và số phát sinh của tài khoản 112 với sổ phụ ngân hàng; đối chiếu số dư tài khoản 1331 với tờ khai thuế. Bên cạnh đó, kế toán tổng hợp hãy thực hiện so sánh số liệu trên tài khoản 142, TK 242, TK 214 với bảng số liệu trong phân bổ chi phí trả trước hoặc bảng phân bổ khấu hao TSCĐ và so sánh, đối chiếu số liệu các tài khoản kho (từ tài khoản 151 đến tài khoản 157) với bảng chi tiết nhập, xuất và tồn nguyên vật liệu, hàng hóa. Ngoài ra, kế toán cũng cần đối chiếu số dư của các tài khoản 131, 331 với sổ chi tiết công nợ phải thu, công nợ phải trả. Đồng thời, kiểm tra số dư bên Nợ, bên Có của các tài khoản để xem đã đúng với bản chất kế toán của các tài khoản chưa. Sau khi đã thực hiện kiểm tra kỹ càng, kế toán tổng hợp sẽ phát hiện ra được chênh lệch và tìm nghiệp vụ theo chênh lệch đó sẽ nhanh hơn, kiểm tra cách định khoản xem có sai sót không và điều chỉnh lại (nếu có). Sai ở phần nào thì kế toán tổng hợp phải sửa ở phần đó Cuối cùng, kế toán tổng hợp làm gì để xử lý sai sót bảng cân đối tài khoản không cân? Nguyên tắc mà mọi kế toán phải nắm là sai ở phần nào thì phải sửa chữa ở phần đấy. Chẳng hạn, nếu bị sai sót ở phần định khoản thì phải sửa lại phần định khoản. Còn nếu quỹ tiền âm chưa phát hiện ra được nguyên nhân thì kế toán phải xử lý nhanh bằng cách vay ngắn hạn cá nhân hoặc lên kế hoạch để thu hồi công nợ nhằm bổ sung quỹ trước khi chi tiền. Trong trường hợp sai sót do chưa thực hiện phân bổ chi phí trả trước, chi phí khấu hao tài sản cố định thì kế toán thực hiện bút toán phân bổ cho phù hợp. Nếu hàng tồn kho bị âm hoặc sai so với bảng nhập – xuất – tồn, kế toán cần kiểm tra giá xuất kho xem có đã được tính đúng chưa, hoặc kiểm tra xem có phải đã xuất hàng trước khi có phiếu nhập kho hay không… Không phải bất cứ kế toán tổng hợp nào cũng giỏi về chuyên môn, nghiệp vụ và có thể làm chuẩn xác nhất mọi bảng cân đối kế toán. Trên thực tế, tình trạng bảng cân đối kế toán không cân là rất phổ biến. Bởi vậy, sử dụng dịch vụ kế toán của các đơn vị chuyên nghiệp được xem là giải pháp hiệu quả hàng đầu. Dịch vụ kế toán của Công ty TNHH Tư vấn Minh được khách hàng đánh giá cao Là đơn vị có gần 20 năm hoạt động trong lĩnh vực cung cấp các dịch vụ kế toán, Kế toán Minh Minh chúng tôi được khách hàng đánh giá là đơn vị uy tín hàng đầu thị trường. 100% khách hàng sử dụng các dịch vụ kế toán của chúng tôi đều hài lòng, an tâm và tin tưởng tuyệt đối. Lựa chọn chúng tôi, quý khách sẽ hoàn toàn không phải băn khoăn kế toán tổng hợp làm gì để sửa lỗi bảng cân đối kế toán không cân. Chúng tôi sẽ giúp quý khách thực hiện việc lập bảng cân đối kế toán sao cho chính xác nhất, tiết kiệm thời gian và công sức tối đa. Đội ngũ kế toán chuyên nghiệp của chúng tôi sẽ thực hiện việc rà xoát, xoát xét các vấn đề tài chính của khách hàng, đồng thời tư vấn kịp thời các nghiệp vụ kế toán tài chính và giúp khách hàng biết cách kiểm soát tài chính công ty mình một cách hiệu quả. Về giá dịch vụ, chúng tôi luôn mang đến cho khách hàng mức chi phí cạnh tranh và ưu việt nhất trên thị trường. Không chỉ có đội ngũ kế toán chuyên nghiệp với nhiều năm kinh nghiệm trong nghề, chúng tôi còn luôn phục vụ khách hàng tận tình nhất, nhanh chóng nhất. Để được tư vấn và hỗ trợ nhanh nhất, hãy liên hệ ngay với chúng tôi qua số điện thoại 0916 535 956. Chúng tôi sẽ giúp quý khách không còn băn khoăn kế toán tổng hợp làm gì với mọi vấn đề về công việc kế toán của doanh nghiệp. Xem thêm: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN MINH Địa chỉ: 119B, Đường Hà Huy Giáp, Phường Quyết Thắng, TP Biên Hòa, Đồng Nai Tel: 0918.535956 (Mr.Việt) – 0916.535956 Email: Website: https://www.ketoandongnai.com.vn/ |
