Hướng dẫn cách hạch toán ghi sổ nghiệp vụ nộp thuế hàng nhập khẩu bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng trên phần mềm Misa 1. Nộp thuế hàng nhập khẩu bằng tiền gửi ngân hàngKhi công ty phát sinh nghiệp vụ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu bằng tiền gửi ngân hàng, sẽ phát sinh các hoạt động sau:
1.1. Cách định khoản hạch toán khi doanh nghiệp nộp thuế hàng nhập khẩu bằng gửi ngân hàng: Nợ TK 33312 - Thuế GTGT hàng nhập khẩu Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng (1121, 1122) 1.2. Các bước hạch toán ghi sổ nghiệp vụ nộp thuế hàng nhập khẩu bằng tiền gửi ngân hàng trên phần mềm Misa Nghiệp vụ “Nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu bằng tiền gửi ngân hàng” chỉ thực hiện được khi trên phần mềm đã phát sinh các chứng từ mua hàng nhập khẩu chưa nộp thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu. Trình tự thực hiện cụ thể như sau: - Vào phân hệ "Ngân hàng" => chọn "Nộp thuế" (hoặc vào tab "Thu, chi tiền" => ấn "Thêm\Nộp thuế"). - Khai báo các thông tin nộp thuế: + Tại mục "Loại thuế": chọn "Thuế hàng nhập khẩu". + Khai báo ngày thực hiện nộp thuế. Chương trình sẽ lấy lên danh sách các chứng từ mua hàng nhập khẩu còn số thuế phải nộp tính đến ngày nộp thuế. + Tích chọn loại thuế muốn nộp theo từng lần nhập khẩu + Tích chọn chứng từ mua hàng nhập khẩu cần nộp thuế CHÚ Ý: Nếu tích chọn Không lấy thuế GTGT hàng nhập khẩu có tài khoản đối ứng thuế giá trị gia tăng là 133, phần mềm sẽ không lấy lên số thuế GTGT có hạch toán tài khoản đối ứng thuế giá trị gia tăng là 133 trên chứng từ mua hàng nhập khẩu - Các bạn ấn "Nộp thuế" => phần mềm tự động sinh ra chứng từ Chi tiền gửi nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu. - Kiểm tra chứng từ, sau đó ấn "Cất". - Chọn chức năng "In" trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu chi cần in. CHÚ Ý: Sau khi hạch toán xong nghiệp vụ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu bằng tiền gửi ngân hàng, phần mềm tự động chuyển thông tin của chứng từ vào Sổ tiền gửi ngân hàng. 2. Nộp thuế hàng nhập khẩu bằng tiền mặtKhi công ty phát sinh nghiệp vụ nộp thuế hàng nhập khẩu bằng tiền mặt, sẽ phát sinh các hoạt động sau:
2.1. Cách định khoản hạch toán khi doanh nghiệp thuế hàng nhập khẩu bằng tiền mặt:
Nợ TK 152, 156, 611… - Nguyên vật liệu, hàng hóa (Giá có thuế nhập khẩu) Có TK 111, 112, 331 Có TK 3333 - Thuế xuất, nhập khẩu (chi tiết thuế nhập khẩu) Đồng thời phản ánh thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp được khấu trừ Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33312 – Thuế GTGT hàng nhập khẩu)
Nợ TK 152, 156 - Nguyên vật liệu, hàng hóa (Giá có thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu) Có TK 111, 112, 331 Có TK 3333 - Thuế xuất, nhập khẩu (chi tiết thuế nhập khẩu) Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33312)
Nợ TK 152, 156 - Nguyên vật liệu, hàng hóa (giá có thuế TTĐB hàng nhập khẩu) Có TK 331 - Phải trả người bán Có TK 3332 - Thuế tiêu thụ đặc biệt 2.2. Các bước hạch toán ghi sổ nghiệp vụ nộp thuế hàng nhập khẩu bằng tiền mặt trên phần mềm Misa Nghiệp vụ “Nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu bằng tiền mặt” chỉ thực hiện được khi trên phần mềm đã phát sinh các chứng từ mua hàng nhập khẩu chưa nộp thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu. Trình tự thực hiện cụ thể như sau: - Vào phân hệ "Quỹ" > chọn "Nộp thuế" (hoặc vào tab "Thu, chi tiền" => ấn "Thêm\Nộp thuế"). - Khai báo các thông tin nộp thuế: + Tại mục "Loại thuế": chọn "Thuế hàng nhập khẩu". + Khai báo ngày thực hiện nộp thuế. Phần mềm sẽ lấy lên danh sách các chứng từ mua hàng nhập khẩu còn số thuế phải nộp tính đến ngày nộp thuế. + Tích chọn loại thuế muốn nộp theo từng lần nhập khẩu + Tích chọn chứng từ mua hàng nhập khẩu cần nộp thuế CHÚ Ý: Nếu tích chọn Không lấy thuế GTGT hàng nhập khẩu có tài khoản đối ứng thuế giá trị gia tăng là 133, phần mềm sẽ không lấy lên số thuế GTGT có hạch toán tài khoản đối ứng thuế giá trị gia tăng là 133 trên chứng từ mua hàng nhập khẩu - Các bạn ấn "Nộp thuế" => phần mềm tự động sinh ra chứng từ Phiếu chi nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu. - Kiểm tra chứng từ, sau đó ấn "Cất". - Chọn chức năng "In" trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu chi cần in. CHÚ Ý: Trường hợp Thủ quỹ có tham gia sử dụng phần mềm, sau khi phiếu chi nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu được lập, chương trình sẽ tự động sinh ra phiếu chi trên tab "Đề nghị thu, chi" của Thủ quỹ. Thủ quỹ sẽ thực hiện ghi sổ phiếu chi vào sổ quỹ. |