 Show Hướng dẫn xuất hóa đơn thuế GTGT 8% (cập nhật mới nhất) (1) Cách xuất hóa đơn thuế GTGT 8% với cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Khi lập hoá đơn GTGT cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT, tại dòng thuế suất thuế GTGT ghi “8%”; tiền thuế GTGT; tổng số tiền người mua phải thanh toán. Căn cứ hóa đơn GTGT, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế GTGT đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn GTGT. Trường hợp cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn giá trị gia tăng phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ theo quy định. (Quy định mới) (2) Cách xuất hóa đơn thuế GTGT 8% với cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu. Khi lập hoá đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT: + Tại cột “Thành tiền”: ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm; + Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu; + Đồng thời ghi chú: “đã giảm... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết 43/2022/QH15”. Trường hợp cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu thì khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì trên hóa đơn bán hàng phải ghi rõ số tiền được giảm theo quy định. (Quy định mới) (Trước đây, Nghị định 15/2022/NĐ-CP yêu cầu cơ sở kinh doanh phải lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT. Trường hợp cơ sở kinh doanh không lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT thì không được giảm thuế GTGT). Như vậy, với nội dung sửa đổi tại Nghị định 41/2022/NĐ-CP thì không cần lập hóa đơn riêng cho hàng hóa được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% nữa. Lưu ý: Trường hợp từ ngày 01/02/2022 đến ngày 20/6/2022, cơ sở kinh doanh đã xuất hóa đơn mà ghi rõ thuế suất thì vẫn được giảm thuế GTGT và không phải điều chỉnh lại hóa đơn, không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn. (3) Hướng dẫn xử lý trường hợp xuất nhầm hóa đơn GTGT 10% với hàng hóa được giảm thuế GTGT còn 8% - Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT chưa được giảm theo quy định tại Nghị định 15/2022/NĐ-CP thì: Người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót và giao hóa đơn điều chỉnh cho người mua. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có). - Trường hợp cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT đã phát hành hóa đơn đặt in dưới hình thức vé có in sẵn mệnh giá chưa sử dụng hết (nếu có) và có nhu cầu tiếp tục sử dụng thì: Cơ sở kinh doanh thực hiện đóng dấu theo giá đã giảm 2% thuế suất thuế GTGT hoặc giá đã giảm 20% mức tỷ lệ % bên cạnh tiêu thức giá in sẵn để tiếp tục sử dụng. Cơ sở kinh doanh thực hiện kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Mẫu số 01 tại Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP cùng với Tờ khai thuế GTGT. >>> Xem thêm: Trường hợp Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và đang áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10% thì được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% trong trường hợp nào? Ghi giá bán đã chiết khấu hay giá hàng hóa trên hóa đơn khi xuất hóa đơn đối với hàng chiết khấu thương mại? Đăng ký kinh doanh vận tải đường bộ được phép xuất hóa đơn vận chuyển quốc tế không? Không kinh doanh đúng ngành nghề đăng ký có được xuất hóa đơn không? Châu Thanh Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email . Viết và xuất Hóa đơn bán lẻ là công việc thường xuyên của kế toán, đối với trường hợp hàng hóa, dịch vụ bán lẻ thì kế toán phải viết thế nào. Sau đây Kế toán Việt Hưng hướng dẫn các bạn cách viết và xuất hóa đơn giá trị gia tăng bán lẻ. NỘI DUNG CHÍNH
– Theo Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 quy định – Theo Điều 18 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 quy định 2. Hướng dẫn xuất hóa đơn bán lẻTrên thị trường Việt Nam hiện nay xuất hiện rất nhiều các doanh nghiệp tham gia cung cấp. Và buôn bán các mặt hàng tiêu dùng phục vụ trực tiếp cho người tiêu dùng trên thị trường. Tuy nhiên việc các doanh nghiệp bán hàng hóa cho người tiêu dùng thông thường thì không xuất hóa đơn đỏ. Như vậy vào cuối mỗi tháng nhân viên kế toán sẽ tiến hành lập một hay nhiều hóa đơn bán lẻ để xác định doanh thu. Vậy cách xuất hóa đơn khách lẻ như thế nào mới đúng so với quy định. 2.1. Trường hợp đơn hàng trị giá dưới 200.000đTheo thông tư 153/2010/TT-BTC thì đối với mỗi đơn hàng trị giá dưới 200.000đ. Mà khách hàng không yêu cầu xuất hóa đơn thì hàng ngày (số lượng nhiều). Hàng tháng (số lượng ít) nhân viên kế toán sẽ lập một bảng kê theo mẫu số 5.7 – Phụ Lục 5 ban hành kèm theo TT 153/2010/TT-BTC để xuất chung trên 1 tờ hóa đơn. Chúng ta không cần tách giá trị hóa đơn bán lẻ ra thành nhiều hóa đơn. Nội dung cần kê khai trên bảng kê cần có đầy đủ các thông tin sau. Khi bán hàng hóa, dịch vụ không phải lập hóa đơn hướng dẫn tại khoản 1 điều này, – Người bán phải lập bảng kê bán lẻ hàng hóa dịch vụ. Bảng kê phải có tên. Mã số thuế và địa chỉ của người bán. Tên hàng hóa dịch vụ bán ra, ngày lập, tên và chữ ký người lập bảng kê. – Trường hợp người bán hàng nộp thuế gtgt theo phương pháp khấu trừ. Thì bảng kê bán lẻ phải có tiêu thức “thuế suất giá trị gia tăng” và “tiền thuế giá trị gia tăng”. Hàng hóa dịch vụ bán ra ghi trên bảng kê theo thứ tự bán hàng trong ngày. (Mẫu số 5.7 phụ lục 5 ban hành kèm theo thông tư này).
2.2. Trường hợp đơn hàng có giá trị lớn hơn 200.000đThì chúng ta bắt buộc phải lập hóa đơn bán lẻ cho từng khách hàng đó. Chứ không được xuất gộp của nhiều đơn hàng như đối với trường hợp đơn hàng dưới 200.000đ. Chúng ta xuất hóa đơn dựa theo quy định sau. “Trường hợp khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 200.000đ trở lên mỗi lần. Người mua không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có). Thì vẫn phải lập hóa đơn và ghi rõ “người mua không lấy hóa đơn “. Hoặc “người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế” “. Sau khi lập hóa đơn chúng ta giữ lại liên một và liên hai trên quyển hóa đơn còn liên 3 vẫn có thể lưu chuyển nội bộ để hạch toán. Quy định này không áp dụng đối với các công ty, cửa hàng xăng dầu. Đối với trường hợp thứ hai rất nhiều kế toán cho rằng điều đó không quan trọng. Bởi vì làm sao nhân viên thuế lại biết được người đó mua hàng có giá trị trên 200.000đ hay không. Quả thật việc này cũng rất khó nhưng để xác định được. Thì chúng ta chỉ cần lấy tổng giá trị tiền hàng rồi chia cho số lượng của mặt hàng nào đó. Nếu giá trị đơn vị của mặt hàng đó lớn hơn 200.000đ. Như vậy chúng ta đã thực hiện việc lập hóa đơn sai quy định tại thông tư số 153/2010/TT-BTC.
3. Cách viết hóa đơn bán lẻ dịch vụ, hàng hóa*) Tiêu thức Ngày tháng năm lập hóa đơn: là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho khách lẻ *) Tiêu thức Họ tên người mua hàng: Ghi là Khách lẻ hoặc người mua không lấy hóa đơn *) Tiêu thức Tên đơn vị: Người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế *) Tiêu thức Mã số thuế: để trống *) Tiêu thức Địa chỉ: để trống *) Tiêu thức Hình thức thanh toán: Tiền mặt *) Tiêu thức Số tài khoản: để trống *) Tiêu thức Số STT: Ghi số 1,2,3,….theo thứ tự mặt hàng *) Tiêu thức Tên hàng hóa, dịch vụ: Ghi đầy đủ tên mặt hàng. Nếu không viết hết các dòng hóa đơn, kế toán cần gạch chéo các dòng còn lại. Trường hợp khi bán hàng hóa, dịch vụ nhiều hơn số dòng của một hóa đơn thì mục tên hàng hóa chỉ ghi tên gọi chung của mặt hàng và sử dụng bảng kê số…,ngày…,tháng…,năm….. *) Tiêu thức Đơn vị tính: – Đơn vị tính là gì thì ghi như thế: Ví dụ: Cái, chiếc, kg – Theo Điểm b khoản 2 Điều 5 Thông tư 119/2014/TT-BTC Trường hợp kinh doanh về dịch vụ thì không cần đơn vị tính trên hóa đơn *) Tiêu thức Số lượng: Ghi số lượng hàng hóa bán ra *) Tiêu thức Đơn giá: Viết giá bán chưa thuế GTGT *) Tiêu thức Thành tiền: Ghi tổng giá trị *) Tiêu thức Cộng tiền hàng: bằng tổng các dòng ở cột thành tiền *) Tiêu thức Thuế suất: Mỗi mặt hàng sẽ có một mức thuế suất khác nhau: 0%, 5%, 10%, và không chịu thuế *) Tiêu thức Tiền thuế GTGT: Bằng Cộng tiền hàng x thuế suất Trường hợp không chịu thuế GTGT thì kế toán gạch chéo *) Tiêu thức Tổng cộng tiền thanh toán: Bằng Cộng tiền hàng + Tiền thuế GTGT *) Tiêu thức Số tiền bằng chữ: Ghi diễn giải bằng chữ số tiền ở tiêu thức Tổng cộng tiền thanh toán *) Tiêu thức Người mua hàng ký và ghi rõ họ tên: Người mua hàng ký và ghi rõ họ tên vào đây. Hoặc đóng dấu Bán hàng qua điện thoại *) Tiêu thức Người bán hàng: Người bán hàng ký và ghi rõ họ tên vào đây *) Tiêu thức Thủ trưởng đơn vị: Tổng Giám đốc, Giám đốc hoặc người được ủy quyền ký hóa đơn ký, đóng dấu và chức danh. Mẫu hóa đơn GTGT bán lẻ: Trên đây Lamketoan.vn đã hướng dẫn các bạn cách viết hóa đơn giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán lẻ. Để có thể hiểu rõ các quy định về hóa đơn và xuất hóa đơn các bạn có thể liên hệ trực tiếp với Kế toán Việt Hưng để được tư vấn và giải đáp cụ thể. Xem thêm: Xuất hóa đơn bán thành phẩm |
