1. Đăng ký thuế là gì? Đăng ký thuế là việc thực hiện kê khai với cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh các thông tin định danh của cá nhân (họ tên, tuổi, nghề nghiệp, địa chỉ...) hoặc doanh nghiệp (tên tổ chức, ngành nghề kinh doanh, trụ sở,...) để phân biệt giữa các cá nhân, doanh nghiệp khi thực hiện nghĩa vụ đóng thuế với nhà nước theo quy định của pháp luật. Sau khi thực hiện đăng ký thuế, cá nhân hoặc doanh nghiệp sẽ được cơ quan thuế cấp cho một mã số thuế nhất định; mã số này là duy nhất, không trùng lặp. Người nộp thuế doanh nghiệp thực hiện đăng ký thuế theo Luật Doanh nghiệp 2020. Mã số thuế của doanh nghiệp đồng thời là mã số đăng ký kinh doanh. Mã số thuế được cấu trúc là một dãy số N1N2N3N4N5N6N7N8N9n10-N11N12N13. Trong đó:
Trong các giao dịch với cơ quan thuế và các giao dịch kinh tế khác có liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, người nộp thuế có trách nhiệm ghi mã số thuế trên các giấy tờ giao dịch. 1.1 Doanh nghiệp mới đóng những loại thuế nào? Đóng thuế là nghĩa vụ bắt buộc của mọi doanh nghiệp, kể cả những doanh nghiệp mới thành lập. Sau đây là những loại thuế mà doanh nghiệp mới cần phải đóng: Thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNDN và thuế TNCN. a) Thuế môn bài Thuế môn bài là một trong số các loại thuế bắt buộc mỗi doanh nghiệp phải thực hiện đóng hàng năm. Mức đóng thuế môn bài phụ thuộc vào vốn điều lệ, vốn đầu tư ban đầu trên giấy đăng ký kinh doanh và những thay đổi vốn trong quá trình hoạt động kinh doanh. Thời hạn nộp lệ phí môn bài của doanh nghiệp chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm. Trường hợp người nộp lệ phí mới thành lập cơ sở sản xuất kinh doanh hoặc mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí. b) Thuế giá trị gia tăng Thuế giá trị gia tăng (GTGT) có tên viết tắt là VAT - Value Added Tax. Thuế GTGT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông và buôn bán hàng hoá đến tiêu dùng. Nghĩa là sau khi thành lập, doanh nghiệp đi vào hoạt động sản xuất, kinh doanh và phát sinh những giao dịch mới thực hiện đóng thuế GTGT. Các doanh nghiệp đóng thuế GTGT vào ngân sách Nhà nước theo mức độ tiêu thụ hàng hoá, dịch vụ. Có 3 mức thuế GTGT phổ biến hiện nay là:
Tuỳ vào từng mặt hàng cụ theẻ, từng ngành nghề kinh doanh cụ thể theo quy định của tổng cục thuế mà mỗi doanh nghiệp sẽ thực hiện đóng thuế theo mức tương ứng. Có 2 hình thức kê khai thuế GTGT cho doanh nghiệp hiện nay là: kê khai thuế GTGT theo tháng và quý. Tuỳ vào thời gian hoạt động và hình thức hoạt động mà xác định hình thức kê khai phù hợp để thực hiện các thủ tục đúng. c) Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) Thuế TNCN là thuế trực thu của những người có thu nhập, được trích từ một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu nhập khác của người có thu nhập vào ngân sách nhà nước sau khi đã trừ các thu nhập miễn thuế và các khoản được giảm trừ gia cảnh. Các doanh nghiệp có sử dụng lao động cần thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân (tự uỷ quyền hoặc quy định). Thuế TNCN có 2 kỳ kê khai là theo tháng và theo quý, các doanh nghiệp xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thueé và áp dụng cho cả năm.
Trường hợp trong tháng hoặc quý, tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập thì cá nhân không phải chịu thuế. d) Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế TNDN là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và thu nhập khác theo quy định của pháp luật. Các khoản thu nhập phải chịu thuế TNDN gồm:
Là các khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ là những thu nhập đến từ hàng hoá, dịch vụ mà doanh nghiệp cung ứng cho thị trường. Lưu ý hàng hoá, dịch vụ phải được đăng ký mã ngành nghề với cơ quan nhà nước và đáp ứng đủ điều kiện kinh doanh (nếu là ngành nghề kinh doanh có đièu kiện).
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay là:
Ngoài các loại thuế trên thì doanh nghiệp cần phải đóng các loại thuế nhập khẩu, thuế môi trường...tuỳ thuộc vào ngành nghề kinh doanh và dịch vụ mà công ty đang vận hành. 1.2 Các quy định về mức phí doanh nghiệp mới Căn cứ vào mỗi loại thuế và từng đối tượng kinh doanh, sản xuất sẽ có những quy định về mức phí đóng khác nhau. Sau đây Tâm Minh Phát chia sẻ về mức phí và các quy định thuế môn bài mới nhất hiện nay: a) Mức phí thuế môn bài đối với doanh nghiệp Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC quy định mức thuế môn bài đối với doanh nghiệp như sau:
b) Mức thuế môn bài đối với cá nhân, hộ kinh doanh gia đình
Căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài như sau:
2. Thủ tục nộp thuế cho danh nghiệp mới thành lập Nếu bạn là doanh nghiệp mới thành lập, để được nộp thuế theo đúng quy định bạn cần thực hiện việc kê khai thuế ban đầu với hồ sơ và thủ tục như sau: 2.1 Hồ sơ kê khai thuế ban đầu cho doanh nghiệp mới Hồ sơ kê khai thuế cho doanh nghiệp mới gồm có:
2.2 Thủ tục đăng ký nộp thuế ban đầu cho doanh nghiệp mới Trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận được giấy phép đăng ký kinh doanh thì các bạn phải kê khai và nộp thuế môn bài, treo biển tại trụ sở của công ty, mở sổ sách kế toán. Nếu doanh nghiệp bạn hoạt động luôn thì chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng nhận được giấy phép ĐKKD. Thủ tục đăng ký nộp thuế ban đầu gồm các bước sau đây:
Mọi thắc mắc hoặc hỗ trợ tư vấn, xin vui lòng liên hệ Công ty CP Tư vấn Dịch vụ Tâm Minh Phát qua hotline: 0325.959.468 hoặc email: [email protected] |
